いまさら聞けない 確定申告の基本と 準備のポイント

田中 慎 〔Shin Tanaka〕 • 1982 大阪府東大阪市生まれ → 兵庫県三田市 • 2001 兵庫県立北摂三田高校卒業 • 2005 大阪市立大学 経済学部経済地理学専攻 卒業 • 2005 税理士事務所勤務 • 2012 税理士登録 • 2014 VBAエキスパート Excel Standard 取得 • 2015 中小企業診断士登録 • 2016 税理士法人田中経営会計事務所 設立 • 2017 京都市ソーシャルイノベーション研究所 SILK イノベーションコーディネーター〔非常勤〕 • 2019 長野県立大学ソーシャル・イノベーション創出センター アドバイザリーメンバー • 2022 長野県立大学大学院 ソーシャル・イノベーション研究科 非常勤講師 • 2023 株式会社でかいうつわ 設立 代表取締役

https://onthe.osaka/column/member https://www.tnktax.com/blog/page_ 税理士としての仕事

https://social-innovation.kyoto.jp/ 京都市ソーシャルイノベーション研究所（SILK）発のプロジェクト

法人番号：7130001073083 住所：605-0801 京都府京都市東山区宮川筋四条下る二丁目宮川筋二丁目255番地 法人設立日：2022年11月9日 https://dekai-utsuwa.com/ 取締役：田中慎・齊藤徹・山中はるな・石井規雄・熊倉由実 メンバー：柴田明・山本容子・武田幸子・楠本千明・井手景子・ 向 健・大室悦賀・豊田健一・橋亜希子 COMPANY：株式会社でかいうつわ で

▼SOU-MU NIGHT 総務・バックオフィスで働く人のための交流 会を東京・京都・福岡・オンラインで開催。 働く人の仕組みをデザインする総務やバック オフィス人材の活性化を目的とする。 東急不動産・ヌーラボ・コクヨとの共催

・確定申告にまつわる10の話 ・随時質問

個人事業主のための 確定申告にまつわる １０の話

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1.どうして確定申告しないとダメなの？ From 年貢 to 確定申告 ・一方的にとられる税から、自分で計算して納める税へ ・自由な生き方・働き方と、税はセットで考える ・きちんとした書類の保管、申告は「自分を守るため」

２.What’s 確定申告？ 自分で所得を計算して、 法律通りに税額を決めて、 自分で納める ・１年分の所得を翌年３月１５日までに ・所得税の申告に基づいて住民税の通知が６月に届く

確定申告書

収支内訳書（白色の場合）

青色申告決算書（青色の場合）

青色申告決算書（青色の場合）

３.どうやって計算するの？ お金には色がある ・１０種類の所得に分けて 計算して、合計する ・税金を納められる力が それぞれ違うから

４.所得控除ってなに？ みんな違って みんないい ・医療費控除、扶養控除など 私生活の状況を税負担に考慮

５.結局いくらなん！ もうかった人は 税金たくさん ・所得に応じて５％～４５％ ・源泉所得税などがあれば還付もある

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/tokushu/index.htm 国税庁 確定申告ページから申告書作 成コーナーで作成できる

６.結局うちいくらもうかったんやろ？ 収入 － 必要経費 ＝事業所得 ・まずは事業所得（利益）を計算する ・利益が年間48万円を超えるようなら申告しましょう ※副業の場合は雑所得（収入-経費）20万円超

学生インターンが業務委託契約の場合 収入から経費を引いた所得が48万円を超えると 親の扶養から外れます （親の税金が10万円くらい増える） 所得控除では「勤労学生控除」という控除があるので 該当する場合はチェック

▼勤労学生控除 27万円 勤労学生とは、その年の12月31日の現況で、次の3つの要件のすべてに当てはまる人です。 （1）給与所得などの勤労による所得があること （2）合計所得金額が75万円以下で、しかも（1）の勤労に基づく所得以外の所得が10万円以下であること 例えば、給与所得だけの人の場合は、給与の収入金額が130万円以下であれば給与所得控除55万円を差し引くと所 得金額が75万円以下となります。 （3）特定の学校の学生、生徒であること この場合の特定の学校とは、次のいずれかの学校です。 イ 学校教育法に規定する小学校、中学校、高等学校、大学、高等専門学校など

まずは1年間で払った領 収書や売上の請求書を １か月ごとに分けて整理し ておく。 封筒に入れるでもファイル ボックスに入れるでも 紙に貼り付けでもOK。 （7年間保存） Q.どうやって計算しよう？？

「絵を買ったら経費にで きますか？」 必要経費かどうかは業種 によってそれぞれ 自分が胸を張って事業に 関連しているといえるか どうか Q.これは経費になりますか？

事業に関連している部分はOK。 たとえば面積按分で仕事場相当の家賃を 経費にすることは根拠の一つ。 きちんと合理的に説明できるかどうか。 Q.自宅兼仕事場の家賃は経費になりますか？

ファミレスでドリンクバー飲みながら zoomで仕事をした。途中で昼ご飯食べた。 一般の店で買った服を仕事に着ていっている。 事業にもプライベートにも使っているスマホ代。 Q.これは経費になりますか？

捨てないでください。 利用明細だけでは支払先 しかわからないことも。 数年後でも何を買ったか 説明できるように資料を 置いておく。 Q.クレジットカードを使った領収書は捨てていい？

白色申告なら表に入力 でOK ①日付 ②勘定科目 ③金額 ④相手先 ⑤内容 Q.集計はどうするの？ サンプル https://docs.google.com/spreadsheets/d/1Wb8-_SiD5S5Iru- 2JHgrq29n0s6NghIQeaLt9RLjmeo/edit#gid=0

そんなに悩まずOK 自分が分かるもので Q.勘定科目がわからない https://biz.moneyforward.com/blue_return/basic/kessansho/

・売上高 ：売上 ・雑収入 ：売上以外の事業収入（例：補助金など） ・仕入高 ：材料代・容器代 ・租税公課 ：印紙・自動車税など（所得税、住民税は×） ・水道光熱費 ：電気・ガス・水道 ・旅費交通費 ：電車・バス・ガソリン等 ・通信費 ：ネット・電話・郵便 ・広告宣伝費 ：SNS広告・一般的なHP・チラシ ・交際費 ：仕事に関連する飲食代等 ・消耗品費 ：10万円未満の備品等 （10万円以上は固定資産へ。青色は30万円以上） ・雑費 ：その他 Q.勘定科目の例

７.青色申告と白色申告どっちがいいん？ きちんと仕事していきたいなら 青色申告 ・青色申告をはじめるにはその年３月１５日までに申請 ・開業年は開業日から2か月以内に申請でOK ・青色申告は複式簿記で帳簿をつくる必要がある。 会計ソフトを使えば基本的にできる ・青色で電子申告なら６５万円控除

８.節税したい 稼ぐことを考えよう ・みんなビジネスで節税を勧めている ・ググってもあなたのことを考えてくれてる情報はない ・最初にお金を残したいなら、税を払うのがベスト ・自由に働くために、会計や税の知識を学ぼう

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９.事務処理が苦手なんです 仕組みを整えればうまく回る ・一から簿記を勉強しなくてもできるクラウド会計 ・事業用の預金とクレジットカードを中心に ・事業用と家事用は「混ぜるなキケン！」

・事業用の預金とカードを連動 ・請求書をクラウドで発行 確定申告 事業の収支 1/1 ～ 12/31 3/15 確定申告書作成 コーナーでできる （国税庁HP）

１０.会計が苦手です どれだけ売上がいるかを知る 必要な売上 固定費 利益率 ＝ ←家賃・生活費＋税 ←粗利益の割合 30万＋10万円 ７０％ 57万円 手取り30万円希望。売上に対して材料費が30％なら 必要な月の売上はいくら？

会計は自分の仕事を守るためにある 経営計画 実績 進行期 1年後 2年後 3年後 2019年 2020年 2021年 2022年 2023年 売上金額 8,000 10,000 15,000 20,000 30,000 売上原価 0 0 売上総利益 8,000 10,000 15,000 20,000 30,000 給料手当 0 0 5,000 10,000 15,000 水道光熱費 120 120 120 120 120 旅費交通費 600 600 600 600 1,500 通信費 300 300 300 300 600 広告宣伝費 50 50 50 50 50 接待交際費 300 300 300 300 1,000 消耗品費 300 300 300 300 600 減価償却費 50 50 50 50 50 外注費 500 500 500 500 1,000 地代家賃 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 支払手数料 300 300 300 300 300 その他経費 300 300 300 300 300 販売費管理費合計 4,020 4,020 9,020 14,020 21,720 経常利益 3,980 5,980 5,980 5,980 8,280

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・・・ところで何からはじめよう？？

1.まずは資料を整理しよう！ 2.売上を集計しよう 3.経費を集計しよう 4.売上－経費＝所得を出して決算書をつくろう 5.所得控除に関する資料を整理しよう 6.申告書をつくろう

インボイス制度の開始 令和５年１０月～ ～令和5年9月 請求書を出す 支払明細書をもらう 請求書を出す 支払明細書をもらう 消費税の登録番号 を記載する

インボイスってなに？ なにか新しい書類をつくらないと いけないのですか？

事業者の登録番号が 書かれた請求書・領収 書・明細書などが インボイスになります インボイスってなに？

10,000円 消費税1,000円 消費税率は原則10％

2,000円 消費税160円 軽減税率は8％

10,000円 消費税1,000円 個人事業主への外注費支払いも10％

10,000円 消費税1,000円 消費税の納税の仕組み 7,000円 消費税700円 3,000円 消費税300円 300円 納税 400円 納税 300円 納税 広報記事 をお願いします

原則課税の消費税申告 消費税1,000円 納付する 消費税額 － ＝ 消費税700円 消費税300円 売価10,000円 売価7,000円 売上の 消費税 経費の 消費税 仕入税額控除

仕入税額控除の要件が変わります 令和５年１０月～ ～令和5年9月 「仕入税額控除」の適用 を受けるには 帳簿や請求書等の保存が必要 この保存すべき請求書が 「適格請求書」 いわゆるインボイスに変わる 適格請求書等保存方式＝インボイス制度 インボイスの保存がなければ 仕入税額控除ができない！

10,000円 消費税1,000円 消費税の納税の仕組み 7,000円 消費税700円 3,000円 消費税300円 300円 納税 400円 納税 300円 納税 広報記事 をお願いします 免税事業者 免税事業者 インボイスじゃないと仕入税額控除ダメ 免税事業者と 取引したくない 1,000円納税