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年 末 調 整 ま で に 知 っ て お き た い 所 得 控 除 の こ と

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田中 慎 〔Shin Tanaka〕 • 1982 大阪府東大阪市生まれ → 兵庫県三田市 • 2001 兵庫県立北摂三田高校卒業 • 2005 大阪市立大学 経済学部経済地理学専攻 卒業 • 2005 税理士事務所勤務 • 2012 税理士登録 • 2014 VBAエキスパート Excel Standard 取得 • 2015 中小企業診断士登録 • 2016 税理士法人田中経営会計事務所 設立 • 2017 京都市ソーシャルイノベーション研究所 SILK イノベーションコーディネーター〔非常勤〕 • 2019 長野県立大学ソーシャル・イノベーション創出センター アドバイザリーメンバー

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クラウドサービス + 税務会計の知識 リモート環境で 活躍する力を身に着けよう! 「イメージを掴んでからググろう」

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質問や感想はチャットでぜひ! 質問はいつでも話かけてOK! スライドは公開します! よければnoteも見てください!

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今日のゴール 年末調整にまつわる 所得控除を理解する

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年末調整ってなに? 27,240円 還付 + 源泉徴収票 扶養控除等申告書など

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年末調整の流れ 1月 給料20万円 源泉所得税 4,770円 27,240円 還付 2月 給料20万円 源泉所得税 4,770円 3月 給料20万円 源泉所得税 4,770円 ・・・ 12月 給料20万円 源泉所得税 4,770円 ・・・ 年間の源泉所得税額 4,770円×12月=57,240円 給与収入 240万円 給与所得控除80万円 給与所得 160万円 所得控除 100万円 課税所得 60万円 年税額 60万円×5%=3万円 年末調整

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年末調整は特例 ・所得税は原則確定申告。 ・1社から給料だけをもらってい る人は確定申告せず、年末調整で OK。 2,400,000 1,600,000 1,000,000 600,000 30,000 30,000 57,240 27,240

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雑損控除 医療費控除 社会保険料控除 小規模企業共済等掛金控除 生命保険料控除 地震保険料控除 寄附金控除 障害者控除 寡婦(寡夫)控除 勤労学生控除 配偶者控除 配偶者特別控除 扶養控除 基礎控除 所得控除の種類と年末調整で控除できるもの

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給与所得者の扶養控除等申告書 扶養控除 障害者控除 寡婦(寡夫)控除 勤労学生控除

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給与所得者の保険料控除申告書 生命保険料控除 地震保険料控除 社会保険料控除 小規模企業共済等掛金控除

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今年の新人 「基・配・所」 配偶者控除 配偶者特別控除 基礎控除 (所得金額調整控除)

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誰でも控除OKの基礎控除 38万円 一律 令和元年まで 48万円 合計所得金額2400万円以下 (年収2595万円以下) 令和2年~

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今年の新人 「基・配・所」 配偶者控除 配偶者特別控除 基礎控除 (所得金額調整控除)

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年 末 調 整 ま で に 知 っ て お き た い 所 得 控 除 の こ と 給与所得者の 扶養控除等申告書

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給与所得者の扶養控除等申告書 扶養控除 障害者控除 寡婦(寡夫)控除 勤労学生控除

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みんなが気になる扶養控除 扶養親族とは ①配偶者以外の親族 ②生計を一 ③合計所得金額48万円以下 ④事業専従者ではない 年齢16歳以上の 扶養親族が 控除対象扶養親族

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扶養控除:合計所得金額の考え方 合計所得金額って 何ですか? 10種の所得の合計金額のこと (1)給与収入 103万円 (2)給与所得控除 55万円 (3)給与所得 1-2=48万円 他の所得がなければ合計所得金 額48万円なので扶養控除OK

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合計所得金額ってどこのこと? 1,030,000 480,000 480,000 480,000 480,000

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扶養控除:生計を一の考え方 一人暮らしの大学生の子供 は扶養控除になりますか? 「生計を一」は 財布が一緒かどうか 「同居」でなくてもOK

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扶養控除の控除額 38万円 16歳以上 63万円 19歳以上23歳未満 48万円 70歳以上 58万円 同居老親なら

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給与所得者の扶養控除等申告書 扶養控除 障害者控除 寡婦(寡夫)控除 勤労学生控除

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寡婦(寡夫)控除 https://www.mof.go.jp/tax_policy/publication/brochure/zeiseian20/zeiseian02all.pdf

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ひとり親控除(令和2年~)

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障害者控除 本人・扶養親族等(16歳未満含む)が障害者等であれば障 害者控除の適用 身体障害1級・2級、精神障害1級などが特別障害者

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勤労学生控除 本人が勤労学生であれば 27万円控除

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年 末 調 整 ま で に 知 っ て お き た い 所 得 控 除 の こ と 給与所得者の 保険料控除申告書

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給与所得者の保険料控除申告書 生命保険料控除 地震保険料控除 社会保険料控除 小規模企業共済等掛金控除

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生命保険料控除は「新・旧」と「一般・介護・年金」 https://www.jp-life.japanpost.jp/tax/tax_kojo_tool.html

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給与所得者の保険料控除申告書 生命保険料控除 地震保険料控除 社会保険料控除 小規模企業共済等掛金控除

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地震保険料控除は「地震」か「旧長期」 https://www.jp-life.japanpost.jp/tax/tax_kojo_tool.html

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給与所得者の保険料控除申告書 生命保険料控除 地震保険料控除 社会保険料控除 小規模企業共済等掛金控除

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社会保険料控除 年金・健康保険・年金基金等の支払った全額が控除の対象

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給与所得者の保険料控除申告書 生命保険料控除 地震保険料控除 社会保険料控除 小規模企業共済等掛金控除

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小規模企業共済等掛金控除 iDeCo(個人型確定拠出年金)等支払った全額が控除対象 https://www.ideco-koushiki.jp/

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今日のゴール 年末調整にまつわる 所得控除を理解する

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年 末 調 整 ま で に 知 っ て お き た い 所 得 控 除 の こ と 【後編】 配偶者控除 ケーススタディ 2020年9月19日 10時~11時