年末調整までに知っておきたい所得控除のこと（前編）20200829

オンライン勉強会の資料です。
https://twitter.com/shinxtanaka

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1. 年 末 調 整 ま で に
   知 っ て お き た い
   所 得 控 除 の こ と
   

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2. 田中 慎 〔Shin Tanaka〕
   • 1982 大阪府東大阪市生まれ → 兵庫県三田市
   • 2001 兵庫県立北摂三田高校卒業
   • 2005 大阪市立大学 経済学部経済地理学専攻 卒業
   • 2005 税理士事務所勤務
   • 2012 税理士登録
   • 2014 VBAエキスパート Excel Standard 取得
   • 2015 中小企業診断士登録
   • 2016 税理士法人田中経営会計事務所 設立
   • 2017 京都市ソーシャルイノベーション研究所 SILK イノベーションコーディネーター〔非常勤〕
   • 2019 長野県立大学ソーシャル・イノベーション創出センター アドバイザリーメンバー
   

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4. クラウドサービス
   ＋
   税務会計の知識
   リモート環境で
   活躍する力を身に着けよう！
   「イメージを掴んでからググろう」
   

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5. 質問や感想はチャットでぜひ！
   質問はいつでも話かけてOK！
   スライドは公開します！
   よければnoteも見てください！
   

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6. 今日のゴール
   年末調整にまつわる
   所得控除を理解する
   

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7. 年末調整ってなに？
   27,240円
   還付
   ＋
   源泉徴収票
   扶養控除等申告書など
   

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8. 年末調整の流れ
   1月
   給料20万円
   源泉所得税
   4,770円
   27,240円
   還付
   2月
   給料20万円
   源泉所得税
   4,770円
   3月
   給料20万円
   源泉所得税
   4,770円
   ・・・
   12月
   給料20万円
   源泉所得税
   4,770円
   ・・・
   年間の源泉所得税額 4,770円×12月＝57,240円
   給与収入 240万円
   給与所得控除80万円
   給与所得 160万円
   所得控除 100万円
   課税所得 60万円
   年税額
   60万円×5％＝3万円
   年末調整
   

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9. 年末調整は特例
   ・所得税は原則確定申告。
   ・１社から給料だけをもらってい
   る人は確定申告せず、年末調整で
   OK。
   2,400,000
   1,600,000
   1,000,000
   600,000
   30,000
   30,000
   57,240
   27,240
   

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10. 雑損控除 医療費控除
    社会保険料控除 小規模企業共済等掛金控除
    生命保険料控除 地震保険料控除
    寄附金控除 障害者控除
    寡婦(寡夫)控除 勤労学生控除
    配偶者控除 配偶者特別控除
    扶養控除 基礎控除
    所得控除の種類と年末調整で控除できるもの
    

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11. 給与所得者の扶養控除等申告書
    扶養控除
    障害者控除
    寡婦(寡夫)控除
    勤労学生控除
    

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12. 給与所得者の保険料控除申告書
    生命保険料控除
    地震保険料控除
    社会保険料控除
    小規模企業共済等掛金控除
    

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13. 今年の新人 「基・配・所」
    配偶者控除
    配偶者特別控除
    基礎控除
    （所得金額調整控除）
    

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14. 誰でも控除OKの基礎控除
    38万円
    一律
    令和元年まで
    48万円
    合計所得金額2400万円以下
    （年収2595万円以下）
    令和2年～
    

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15. 今年の新人 「基・配・所」
    配偶者控除
    配偶者特別控除
    基礎控除
    （所得金額調整控除）
    

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16. 年 末 調 整 ま で に
    知 っ て お き た い
    所 得 控 除 の こ と
    給与所得者の
    扶養控除等申告書
    

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17. 給与所得者の扶養控除等申告書
    扶養控除
    障害者控除
    寡婦(寡夫)控除
    勤労学生控除
    

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18. みんなが気になる扶養控除
    扶養親族とは
    ①配偶者以外の親族
    ②生計を一
    ③合計所得金額48万円以下
    ④事業専従者ではない
    年齢16歳以上の
    扶養親族が
    控除対象扶養親族
    

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19. 扶養控除：合計所得金額の考え方
    合計所得金額って
    何ですか？
    10種の所得の合計金額のこと
    （1）給与収入 103万円
    （2）給与所得控除 55万円
    （3）給与所得 1-2＝48万円
    他の所得がなければ合計所得金
    額48万円なので扶養控除OK
    

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20. 合計所得金額ってどこのこと？
    1,030,000
    480,000
    480,000
    480,000
    480,000
    

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21. 扶養控除：生計を一の考え方
    一人暮らしの大学生の子供
    は扶養控除になりますか？ 「生計を一」は
    財布が一緒かどうか
    「同居」でなくてもOK
    

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22. 扶養控除の控除額
    38万円
    16歳以上
    63万円
    19歳以上23歳未満
    48万円
    70歳以上
    58万円
    同居老親なら
    

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23. 給与所得者の扶養控除等申告書
    扶養控除
    障害者控除
    寡婦(寡夫)控除
    勤労学生控除
    

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24. 寡婦（寡夫）控除
    https://www.mof.go.jp/tax_policy/publication/brochure/zeiseian20/zeiseian02all.pdf
    

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25. ひとり親控除（令和2年～）
    

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26. 障害者控除
    本人・扶養親族等（16歳未満含む）が障害者等であれば障
    害者控除の適用
    身体障害1級・2級、精神障害1級などが特別障害者
    

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27. 勤労学生控除
    本人が勤労学生であれば
    27万円控除
    

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28. 年 末 調 整 ま で に
    知 っ て お き た い
    所 得 控 除 の こ と
    給与所得者の
    保険料控除申告書
    

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29. 給与所得者の保険料控除申告書
    生命保険料控除
    地震保険料控除
    社会保険料控除
    小規模企業共済等掛金控除
    

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30. 生命保険料控除は「新・旧」と「一般・介護・年金」
    https://www.jp-life.japanpost.jp/tax/tax_kojo_tool.html
    

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31. 給与所得者の保険料控除申告書
    生命保険料控除
    地震保険料控除
    社会保険料控除
    小規模企業共済等掛金控除
    

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32. 地震保険料控除は「地震」か「旧長期」
    https://www.jp-life.japanpost.jp/tax/tax_kojo_tool.html
    

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33. 給与所得者の保険料控除申告書
    生命保険料控除
    地震保険料控除
    社会保険料控除
    小規模企業共済等掛金控除
    

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34. 社会保険料控除
    年金・健康保険・年金基金等の支払った全額が控除の対象
    

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35. 給与所得者の保険料控除申告書
    生命保険料控除
    地震保険料控除
    社会保険料控除
    小規模企業共済等掛金控除
    

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36. 小規模企業共済等掛金控除
    iDeCo（個人型確定拠出年金）等支払った全額が控除対象
    https://www.ideco-koushiki.jp/
    

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37. 今日のゴール
    年末調整にまつわる
    所得控除を理解する
    

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38. 年 末 調 整 ま で に
    知 っ て お き た い
    所 得 控 除 の こ と
    【後編】
    配偶者控除
    ケーススタディ
    2020年9月19日
    10時～11時
    

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