年末調整までに知っておきたい所得控除のこと（前編）20200829

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1. 年 末 調 整 ま で に 知 っ て お き た い 所 得 控 除 の こ と
2. 田中 慎 〔Shin Tanaka〕 • 1982 大阪府東大阪市生まれ → 兵庫県三田市 • 2001 兵庫県立北摂三田高校卒業 • 2005 大阪市立大学 経済学部経済地理学専攻 卒業 • 2005 税理士事務所勤務 • 2012 税理士登録 • 2014 VBAエキスパート Excel Standard 取得 • 2015 中小企業診断士登録 • 2016 税理士法人田中経営会計事務所 設立 • 2017 京都市ソーシャルイノベーション研究所 SILK イノベーションコーディネーター〔非常勤〕 • 2019 長野県立大学ソーシャル・イノベーション創出センター アドバイザリーメンバー
4. クラウドサービス ＋ 税務会計の知識 リモート環境で 活躍する力を身に着けよう！ 「イメージを掴んでからググろう」
5. 質問や感想はチャットでぜひ！ 質問はいつでも話かけてOK！ スライドは公開します！ よければnoteも見てください！
6. 今日のゴール 年末調整にまつわる 所得控除を理解する
7. 年末調整ってなに？ 27,240円 還付 ＋ 源泉徴収票 扶養控除等申告書など
8. 年末調整の流れ 1月 給料20万円 源泉所得税 4,770円 27,240円 還付 2月 給料20万円 源泉所得税 4,770円 3月 給料20万円 源泉所得税 4,770円 ・・・ 12月 給料20万円 源泉所得税 4,770円 ・・・ 年間の源泉所得税額 4,770円×12月＝57,240円 給与収入 240万円 給与所得控除80万円 給与所得 160万円 所得控除 100万円 課税所得 60万円 年税額 60万円×5％＝3万円 年末調整
9. 年末調整は特例 ・所得税は原則確定申告。 ・１社から給料だけをもらってい る人は確定申告せず、年末調整で OK。 2,400,000 1,600,000 1,000,000 600,000 30,000 30,000 57,240 27,240
10. 雑損控除 医療費控除 社会保険料控除 小規模企業共済等掛金控除 生命保険料控除 地震保険料控除 寄附金控除 障害者控除 寡婦(寡夫)控除 勤労学生控除 配偶者控除 配偶者特別控除 扶養控除 基礎控除 所得控除の種類と年末調整で控除できるもの
11. 給与所得者の扶養控除等申告書 扶養控除 障害者控除 寡婦(寡夫)控除 勤労学生控除
12. 給与所得者の保険料控除申告書 生命保険料控除 地震保険料控除 社会保険料控除 小規模企業共済等掛金控除
13. 今年の新人 「基・配・所」 配偶者控除 配偶者特別控除 基礎控除 （所得金額調整控除）
14. 誰でも控除OKの基礎控除 38万円 一律 令和元年まで 48万円 合計所得金額2400万円以下 （年収2595万円以下） 令和2年～
15. 今年の新人 「基・配・所」 配偶者控除 配偶者特別控除 基礎控除 （所得金額調整控除）
16. 年 末 調 整 ま で に 知 っ て お き た い 所 得 控 除 の こ と 給与所得者の 扶養控除等申告書
17. 給与所得者の扶養控除等申告書 扶養控除 障害者控除 寡婦(寡夫)控除 勤労学生控除
18. みんなが気になる扶養控除 扶養親族とは ①配偶者以外の親族 ②生計を一 ③合計所得金額48万円以下 ④事業専従者ではない 年齢16歳以上の 扶養親族が 控除対象扶養親族
19. 扶養控除：合計所得金額の考え方 合計所得金額って 何ですか？ 10種の所得の合計金額のこと （1）給与収入 103万円 （2）給与所得控除 55万円 （3）給与所得 1-2＝48万円 他の所得がなければ合計所得金 額48万円なので扶養控除OK
20. 合計所得金額ってどこのこと？ 1,030,000 480,000 480,000 480,000 480,000
21. 扶養控除：生計を一の考え方 一人暮らしの大学生の子供 は扶養控除になりますか？ 「生計を一」は 財布が一緒かどうか 「同居」でなくてもOK
22. 扶養控除の控除額 38万円 16歳以上 63万円 19歳以上23歳未満 48万円 70歳以上 58万円 同居老親なら
23. 給与所得者の扶養控除等申告書 扶養控除 障害者控除 寡婦(寡夫)控除 勤労学生控除
24. 寡婦（寡夫）控除 https://www.mof.go.jp/tax_policy/publication/brochure/zeiseian20/zeiseian02all.pdf
25. ひとり親控除（令和2年～）
26. 障害者控除 本人・扶養親族等（16歳未満含む）が障害者等であれば障 害者控除の適用 身体障害1級・2級、精神障害1級などが特別障害者
27. 勤労学生控除 本人が勤労学生であれば 27万円控除
28. 年 末 調 整 ま で に 知 っ て お き た い 所 得 控 除 の こ と 給与所得者の 保険料控除申告書
29. 給与所得者の保険料控除申告書 生命保険料控除 地震保険料控除 社会保険料控除 小規模企業共済等掛金控除
30. 生命保険料控除は「新・旧」と「一般・介護・年金」 https://www.jp-life.japanpost.jp/tax/tax_kojo_tool.html
31. 給与所得者の保険料控除申告書 生命保険料控除 地震保険料控除 社会保険料控除 小規模企業共済等掛金控除
32. 地震保険料控除は「地震」か「旧長期」 https://www.jp-life.japanpost.jp/tax/tax_kojo_tool.html
33. 給与所得者の保険料控除申告書 生命保険料控除 地震保険料控除 社会保険料控除 小規模企業共済等掛金控除
34. 社会保険料控除 年金・健康保険・年金基金等の支払った全額が控除の対象
35. 給与所得者の保険料控除申告書 生命保険料控除 地震保険料控除 社会保険料控除 小規模企業共済等掛金控除
36. 小規模企業共済等掛金控除 iDeCo（個人型確定拠出年金）等支払った全額が控除対象 https://www.ideco-koushiki.jp/
37. 今日のゴール 年末調整にまつわる 所得控除を理解する
38. 年 末 調 整 ま で に 知 っ て お き た い 所 得 控 除 の こ と 【後編】 配偶者控除 ケーススタディ 2020年9月19日 10時～11時