年末調整までに知っておきたい所得控除のこと後編

by shin tanaka

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年末調整までに知っておきたい所得控除のこと～配偶者控除・ケーススタディ～

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田中慎〔Shin Tanaka〕 • 1982 大阪府東大阪市生まれ → 兵庫県三田市 • 2001 兵庫県立北摂三田高校卒業 • 2005 大阪市立大学経済学部経済地理学専攻卒業 • 2005 税理士事務所勤務 • 2012 税理士登録 • 2014 VBAエキスパート Excel Standard 取得 • 2015 中小企業診断士登録 • 2016 税理士法人田中経営会計事務所設立 • 2017 京都市ソーシャルイノベーション研究所 SILK イノベーションコーディネーター〔非常勤〕 • 2019 長野県立大学ソーシャル・イノベーション創出センターアドバイザリーメンバー

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クラウドサービス＋税務会計の知識リモート環境で活躍する力を身に着けよう！「イメージを掴んでからググろう」

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質問や感想はチャットでぜひ！質問はいつでも話かけてOK！スライドは公開します！よければnoteも見てください！

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今日のゴール年末調整にまつわる所得控除を理解する

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年末調整ってなに？ 27,240円還付＋源泉徴収票扶養控除等申告書など

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年末調整の流れ 1月給料20万円源泉所得税 4,770円 27,240円還付 2月給料20万円源泉所得税 4,770円 3月給料20万円源泉所得税 4,770円・・・ 12月給料20万円源泉所得税 4,770円・・・年間の源泉所得税額 4,770円×12月＝57,240円給与収入 240万円給与所得控除80万円給与所得 160万円所得控除 100万円課税所得 60万円年税額 60万円×5％＝3万円年末調整

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源泉徴収票作成の流れ扶養控除等申告書など給与計算源泉徴収簿源泉徴収票

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源泉徴収簿給与計算 2,400,000 扶養控除等申告書など

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年末調整は特例・所得税は原則確定申告・１社から給料だけをもらっている人は確定申告せず、年末調整で OK 2,400,000 1,600,000 1,000,000 600,000 30,000 30,000 57,240 27,240

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雑損控除医療費控除社会保険料控除小規模企業共済等掛金控除生命保険料控除地震保険料控除寄附金控除障害者控除寡婦(寡夫)控除勤労学生控除配偶者控除配偶者特別控除扶養控除基礎控除所得控除の種類と年末調整で控除できるもの

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給与所得者の扶養控除等申告書扶養控除障害者控除寡婦(寡夫)控除勤労学生控除

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給与所得者の保険料控除申告書生命保険料控除地震保険料控除社会保険料控除小規模企業共済等掛金控除

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「基・配・所」配偶者控除配偶者特別控除基礎控除（所得金額調整控除）

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年末調整までに知っておきたい所得控除のこと給与所得者の配偶者控除等申告書

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配偶者控除配偶者 ①民法上の配偶者（内縁×） ②生計を一 ③合計所得金額48万円以下（給与収入103万円以下） ④事業専従者ではない本人合計所得金額1000万円以下（給与収入1220万円以下）

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配偶者控除：合計所得金額の考え方合計所得金額って何ですか？ 10種の所得の合計金額のこと（1）給与収入 103万円（2）給与所得控除 55万円（3）給与所得 1-2＝48万円他の所得がなければ合計所得金額 48万円なので配偶者控除OK

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配偶者控除の控除額控除額（万円）本人の合計所得金額（万円）配偶者控除 38万円 38 0 900 （給与1120） 950 （給与1170） 1000 （給与1220） 26万円 13万円老人加算 10万円 48 6万円 3万円

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配偶者特別控除配偶者 ①民法上の配偶者（内縁×） ②生計を一 ③合計所得金額 48万円超133万円以下（給与収入103万円超201万6000円以下） ④事業専従者ではない本人合計所得金額1000万円以下（給与収入1220万円以下）

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配偶者特別控除

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配偶者控除と配偶者特別控除の関係控除額（万円）配偶者の給与収入（万円） 103 配偶者控除老人加算 38 48 0 201 150 配偶者特別控除＜本人の合計所得金額900万円以下の場合＞

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配偶者控除と配偶者特別控除の関係控除額（万円）配偶者の給与収入（万円） 103 配偶者控除老人加算 38 48 0 201 150 配偶者特別控除 130 100 住民税非課税社会保険扶養内＜本人の合計所得金額900万円以下の場合＞

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源泉控除対象配偶者？合計所得金額95万円以下（給与収入150万円以下） 38万円の控除を受けられるので毎月の源泉徴収の扶養親族等の数を1人加算

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源泉徴収税額表の見方 1.社保控除後の給与等の金額 2.甲欄か乙欄か 3.甲欄の場合扶養親族等の数は何人か

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年末調整までに知っておきたい所得控除のことケーススタディ

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扶養控除等申告書国税花子「提出済みのマイナンバーと相違ありません」国税太郎 55 3 3 0

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扶養控除等申告書国税花子「提出済みのマイナンバーと相違ありません」国税太郎 55 3 3 0 国税一太 24 1 1 ✓ 国税二郎 13 11 1 ✓ 0 0 38万円 58万円 63万円

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扶養控除等申告書「提出済みのマイナンバーと相違ありません」国税太郎 ✓ 35万円

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扶養控除等申告書国税三郎 25 10 3 0万円子

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給与所得者の保険料控除申告書生命保険料控除地震保険料控除社会保険料控除小規模企業共済等掛金控除

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保険料控除申告書

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保険料控除申告書

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「基・配・所」配偶者控除配偶者特別控除基礎控除（所得金額調整控除）

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基礎控除申告書の記載例

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配偶者控除等申告書の記載例

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所得金額調整控除申告書の記載例給与収入850万円以上の人は給与所得控除額が引き下げ介護・子育て世帯は負担増が出ないように調整 ①本人又は生計一親族等が特別障害者 ②23歳未満の扶養親族がいる ✓ 国税三郎 25 10 3 子

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（参考）住宅ローン控除申告書 https://www.chibabank.co.jp/blog/housing-loan-deducation-yearend-tax-adjustment.html

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今日のゴール年末調整にまつわる所得控除を理解する