Юридические аспекты стартапа: ликбез для всех, кто хочет начать свое дело

Открытый семинар для студентов в компании CUSTIS (2 октября 2014 года).
Лектор: Инна Паламарчук, ведущий юрист.

Transcript

1. 2 октября 2014 Юридические аспекты стартапа: ликбез для всех, кто думает начать свое дело Ведущий юрист Инна Паламарчук
2. Немного о себе  В 2009 г. окончила юридический факультет МГУ им. М. В. Ломоносова  Кандидат юридических наук  С 2008 г. работаю в CUSTIS  Ведущий юрист 2/69
3. Проектирование Заказная разработка Бережное внедрение Масштабных IT-систем 3/69
4. План семинара  О предпринимательской деятельности  Формы ведения бизнеса (переход от одной формы к другой)  Договорные отношения  Интеллектуальная собственность – неотъемлемая часть бизнеса 4/69
5. Регламент  18:30–19:20: первый блок  19:20–19:30: перерыв  19:30–20:20: второй блок  Вопросы и ответы  В процессе (или отсылка к материалу)  В конце  В группе VK, по почте 5/69
6. Шурик решил начать «свое дело» 6/69
7. Предпринимательство  Ст. 2 ГК РФ: «….предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке…» 7/69
8. Нужно ли как-то оформляться?  КоАП РФ: ст. 14.1  Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)  УК РФ: ст. 171 (один из составов):  крупный ущерб гражданам, организациям или государству  Извлечение дохода в крупном размере  НК РФ: п. 2 ст. 116 Штраф 500–2000 руб. Штраф до 300 000 руб. и иное Штраф 10% от доходов, но минимум 40 000 руб. 8/69
9. Шурик планирует заняться разработкой приложений или сайтов Дома или в офисе? 9/69
10. Вопросы, которые волнуют ИП Хозяйственное общество Кто выступает в обороте? Шурик «МЕГАкрутые приложения» Чем может заниматься еще? Не может торговать алкоголем, аудит проводить Нет ограничений (кроме предусмотренных законом для ГУ и НКО) Можно с командой? Нет, команду придется нанять по договору Да, товарищи могут стать учредителями, акционерами, директорами Нужно помещение? Нет, регистрация по месту жительства Да, помещение нужно (как минимум, для регистрации – и тут много нюансов) Как получить инвестиции? Вариантов мало (займ) Есть варианты Ответственность? Всем своим имуществом Имуществом организации (стоимость доли в уставном капитале) Регистрация? Несколько документов Много документов + сформировать уставный капитал Налоги? ОСНО, УСНО, ЕНВД, УСНО на основе патента ОСНО, УСНО, ЕНВД Страхование (взносы)? - за себя - за других - за других Как все закончить? Просто Сложно Выгоды Есть, особенно если нет расходов Типичный способ ведения бизнеса 10/69
11. Индивидуальный предприниматель  Легко регистрируется  Считается самозанятым  В наименовании будет фигурировать ФИО (то есть выступает только от своего имени)  Несет ответственность всем своим имуществом (ст. 24 ГК РФ, то есть в случае долгов приставы придут домой)  Можно нанимать работников при необходимости Ст. 23 ГК РФ «Предпринимательская деятельность гражданина» 11/69
12. Процедура регистрации  Чем руководствоваться?  Закон 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»  Административный регламент, утвержденный Приказом Минфина России от 22 июня 2012 г. N 87н  Перечень документов: п. 30 регламента (и ст. 22.1 ФЗ-129)  Сами в налоговую, через посредника или посредством Интернет  Заявление на регистрацию по форме Р21001  Приказ ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@  Квитанция об уплате госпошлины за регистрацию ИП (800 руб.)  Копия паспорта  Копия ИНН 12/69
13. Регистрация через Интернет  Сервис «Регистрация индивидуальных предпринимателей»  Заполнить 4 раздела: «Идентификация», «Заполнение заявления», «Оплата госпошлины» (по банковской карте), «Подтверждение платежа» (выбрать ОКВЭД)  Взять квитанцию об уплате, паспорт (копия + оригинал) и пойти в свою налоговую за свидетельством и выпиской из ЕГРИП Нужна ЭП (своя или нотариуса)  бумажные носители сканируются  формируется контейнер  ставится подпись – и в налоговую 13/69
14. Положительный итог регистрации  Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя  Выписка из Единого госреестра предпринимателей Лучше съездить самостоятельно, иначе налоговая служба перешлет вам бумаги по почте на адрес регистрации (нюанс: место жительства = место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает (п.1. ст. 20 части первой ГК РФ), иными словами – по месту вашей постоянной регистрации 14/69
15. И это только начало! 15/69
16. Будь готов платить налоги!  Общая система налогообложения (ОСНО)  Упрощенная система налогообложения (УСНО) (имеет смысл выбрать, если работа с «физиками»)  Патентная система налогообложения (ПСН)  Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)  Платят все виды налогов  Нет НДС, НДФЛ, налога на имущество  Нет НДС, НДФЛ и налога на имущество физических лиц  Местный налог, четкий перечень, нет налогов, как в ПСН 16/69
17. Налоги: УСН или ПСН  Если планируете применять упрощенную систему, не забудьте уведомить об этом налоговую инспекцию  Уведомление нужно подать в двух экземплярах в течение 30 календарных дней с момента регистрации ИП  Можно подать заявление вместе с документами на регистрацию ИП 17/69
18. УСН  Нужно определиться при регистрации (30 дней)  Не освобождает от НДФЛ за работников  Средняя численность работников не более 100  Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период – год)  Доходы  6% – идеально при продаже услуг  Доходы – расходы  15% – подходит, если есть затраты на материалы и т. д. 18/69
19. Налоги: ПСН (гл. 26.5 НК РФ)  Для определенных разрешенных видов деятельности  Если отсутствует перечисленное в ст. 174 НК РФ  Ведется книга учета доходов и не нужна ККТ  Работников должно быть не более 15  Минимальный размер возможного годового дохода не менее 100 тыс. рублей, а максимум не более 1 млн. рублей (6 % потенциального годового дохода по виду деятельности по патенту)  Не платят: НДФЛ, налог на имущество физических лиц (если используется для бизнеса) 19/69
20. Разница между ПСН и УСН  ПСН могут применять только ИП  ПСН: налог из потенциального дохода ИП (независимо от реальных поступлений), а при УСН налог уплачивается исходя из реальных доходов  ПСН: закрытый перечень видов деятельности. Новый вид – отдельный патент. При УСН налог уплачивается один в целом по всем осуществляемым видам деятельности 20/69
21. Кроме налогов нужно уплачивать страховые взносы 21/69
22. Обязательное страхование  Плательщик делает регулярные платежи, а конкретный фонд при наступлении страхового случая производит установленные законом выплаты  ПФР: пенсионные взносы  ФФОМС: медицинские взносы  ФСС: на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством + «на травматизм» Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ 22/69
23. ИП как самозанятый и работодатель  Фиксированная величина, не зависит от доходов предпринимателя  Взносы в ФСС только на добровольной основе  Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний ИП за себя не платят  По правилам ФЗ-212 (см. далее) За себя За других 23/69
24. Взносы ИП за себя  доход за год < 300 000  доход за год >300 000 17 328,48 руб. (МРОТ (5554 руб.) x 26% x 12) 17 328,48 руб.+ 1% с дохода > 300 000 руб.  ФФОМС 3 399,05 руб. (МРОТ (5554 руб.) x 5,1% x 12) Ст. 14 № 212-ФЗ от 24.07.2009 ПФР 24/69
25. Стал работодателем – вставай на учет  В ПФР – как страхователь по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию (ст. 11 167-ФЗ от 15.12.2001)  В ФСС – как страхователь по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (и травматизм) (ст. 2.3 255-ФЗ от 29.12.2006)  30 дней со дня заключения первого договора  10 дней со дня заключения первого трудового договора Исчисление идет в календарных днях 25/69
26. Объект обложения взносами  Выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, произведенные в рамках:  Трудовых отношений  Гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг  Взносы на «травматизм» по гражданско- правовому – если это прописано в условиях договора ч. 1 ст. 7 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ п. 1.ст. 20.1 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ 26/69
27. ИП: взносы «за других»* * Для организаций – те же правила, но есть и исключения (льготные условия) До 624 000,00 руб. Свыше 624 000,00 руб. ПФР 22% 10% ФСС 2,9% 0% ФФОМС 5,1% 0% 27/69
28. Если все пошло не так… или «переросли» ИП Нет работников (ст. 11 № 167-ФЗ) Есть работники тогда по Постановлению Правления ПФ РФ от 13.10.2008 № 296п (п.26) Или были: еще и сняться с учета в фондах См. следующий слайд 28/69
29. Прекращаем деятельность  Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р26001)  Документ об уплате государственной пошлины  Документ, подтверждающий представление в территориальный орган ПФР сведений Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ред. от 21.07.2014) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (ст. 22.3) 29/69
30. Дилемма Сериал Silicon Valley Создатели: Дэйв Крински, Джон Альтшулер, Майк Джадж 30/69
31. Крауд – что-то там…  Краудфандинг – совместное финансирование проекта  Без вознаграждения  Нефинансовое  Финансовое вознаграждение (краудинвестинг)  Распространено для социально-ориентированных проектов, игр, фильмов  Хороший исследовательский инструмент  Известные площадки: https://www.kickstarter.com/ https://boomstarter.ru Есть пример: Smartmarket.net, инвестором был фонд «Лайф. Среда» В России модели нет 31/69
32. Создаем юридическое лицо (ООО) 32/69
33. Юридическое лицо  Это специальная конструкция  Нужно создавать, если нужны инвесторы, планируете расти и расширяться  Для создания необходимо подготовить документы для регистрации 33/69
34. Понятие юридического лица  Юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде Ст. 48 ГК РФ (Понятие юридического лица) 34/69
35. Виды коммерческих юридических лиц (ст. 50 ГК РФ)  Хозяйственное общество  Хозяйственное товарищество  Крестьянские (фермерские) хозяйства  Хозяйственные партнерства  Производственные кооперативы  Государственные и муниципальные унитарные предприятия 35/69
36. ХТ и ХО (см. ст. 66 ГК РФ)  Хозяйственные товарищества и общества – корпоративные коммерческие организации с разделенным на доли (вклады) учредителей (участников) уставным (складочным) капиталом. Имущество, созданное за счет вкладов учредителей (участников) + произведенное и приобретенное в процессе деятельности, принадлежит на праве собственности хозяйственному товариществу или обществу  Объем правомочий участников хозяйственного общества определяется пропорционально их долям в уставном капитале общества 36/69
37. Из многообразия форм выбираем ООО  Корпоративное юридическое лицо, непубличное  Для малого предпринимательства наиболее удобной формой деятельности является общество с ограниченной ответственностью  Легко создать  Количество участников – не более 50 (ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 05.05.2014)  Можно к компетенции общего собрания отнести больше вопросов, чем предусмотрено законом 37/69
38. В ООО легко ивестировать  Договор займа (возвратно!)  Продажа доли в ООО новому участнику  Увеличение уставного капитала путем введения нового участника 38/69
39. Создание ООО Подготовительный этап • Типовая форма устава или разработанная самими • Определение места (аренда офиса или место регистрации единственного участника) • Договор с директором Решение о создании • Об учреждении (наименование) • О месте нахождения • О размере уставного капитала • О размере долей • О печати Оплата доли в уставном капитале • Денежными средствами • (минимальный размер УК должен быть оплачен ДС, а все что более: • ДС • Имуществом • Правами (ст. 66.2 ГК РФ) • оценка Государственная регистрация • В налоговой • Лично • Посредник • Электронно (ЭП свое или нотариуса)  С сентября 2014 года могут быть использованы типовые уставы, утвержденные в порядке, предусмотренном Законом о госрегистрации юрлиц. При использовании типового Устава в его текст не будут вноситься сведения о наименовании, месте нахождения и порядке управления деятельностью юридического лица. Вся эта информация будет указываться сразу в ЕГРЮЛ (ст. 52 (2) ГК РФ)  С сентября 2014 принятие решения общим собранием участников + состав присутствовавших участников нужно заверять нотариально (п. 3 ст. 67.1 ГКРФ). Чтобы этого избежать, в Уставе или единогласно принятом решении общего собрания нужно прописать иное (использование аудио- и (или) видеозаписи, позволяющих достоверно установить факт принятия решения) 39/69
40. Нюанс с адресом регистрации №1  Не нужно регистрироваться по адресам массовой регистрации – «Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами»  налогоплательщик может считаться недобросовестным, если его контрагент зарегистрирован по такому адресу  при встречной налоговой проверке вряд ли будет ответ от такого контрагента https://service.nalog.ru/baddr.do 40/69
41. Нюанс с адресом регистрации №2  Тонкий момент о возможности регистрации юридического лица по месту жительства директора  можно, если учредитель = директор Адресом регистрации юридического лица считается тот адрес, по которому находится его руководитель  Такой вариант предусмотрен и в шаге 2 regbusiness на портале госуслуг  Для общения с госорганами важно!  Для открытия счета требуют договор аренды 41/69
42. А как через ГОСУСЛУГИ? http://regbusiness.gosuslugi.ru/ http://www.nalog.ru/rn77/ program/all/form_reg/ 42/69
43. Документы для регистрации  Заявление по форме № Р11001  Решение учредителя о создании (подлинник)  Устав в двух экз. (если электронно, то 1 экземпляр)  Гарантийное письмо (аренда), иное  Документ об оплате пошлины 4000 руб., + за копию устава 430 руб.  Расписка в получении  Свидетельство  Выписка из ЕГРЮЛ  Устав 43/69
44. Постановка на учет в фондах  Пенсионный фонд РФ (взносы на пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС)  Фонд социального страхования РФ (страхование на случай нетрудоспособности) С 03.10.2014 регистрация будет осуществляться не позднее 3 дней с предоставления из налогового органа информации С 1 января 2011 г. страховыми взносами облагаются выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско- правовых договоров (ч.1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ) 44/69
45. Заключение договора с директором * Заверение решения в протоколе и состава участников: нотариус, аудиовизуально или иной способ Если учредителей > 1 Трудовой договор между директором и обществом (+ протокол*) Если учредитель 1 Трудовой договор между директором и обществом (+ решение) Если учредитель = директор Решение о возложении на себя функции единоличного исполнительного органа 45/69
46. Учредитель = директор  Гл. 43 ТК РФ на такого директора не распространяется  Он относится к застрахованным лицам  Трудовые отношения возникают на основании договора в результате избрания (ч. 2 ст. 16 ТК РФ) 46/69
47. «Прекращение» юридического лица  Много способов  Нюансы с налогами, работниками Лучше обратиться к грамотным специалистам, огромное количество компаний предлагает услуги по ликвидации и реорганизации 47/69
48. Предупрежден – значит вооружен 48/69
49. Предостережения  Выбор контрагентов: «проверь себя и контрагента»  Заключение, изменение, прекращение договоров  Работа с чужой интеллектуальной собственностью (например, чужими сайтами и товарными знаками) 49/69
50. Договорные отношения 50/69
51. Что такое договор? Позиция стороны А Позиция стороны Б  Компромисс – соглашение на основе взаимных уступок 51/69
52. Договорные отношения: советы  Прописывать все по максимуму (идеально, если юрист вам разработает ваш основной договор)  Убедиться, что обе стороны договорились об одном и том же (предмет договора), и алгоритм исполнения понятен  Готовить два экземпляра (себе и контрагенту)  Если на что-то нет документа (например, вам доставили товар без документов, а отказывать не хотите – составьте расписку на месте) 52/69
53. Нюансы  Кто вправе подписывать договоры?  Наличие печатей?  Возможен ли односторонний отказ и когда?  Реквизиты стороны (кому, куда?) 53/69
54. Интеллектуальная собственность 54/69
55. Что такое интеллектуальная собственность  Результаты творческой деятельности a) В объективной форме b) Соответствуют требованиям закона (например, для патента – новизна)  Может быть требование о регистрации в целях получения специальных документов (например, изобретения, товарные знаки) 55/69
56. РИД и средства индивидуализации (ст. 1225 ГК РФ) Авторское право 1) произведения науки, литературы и искусства; 2) программы для электронных вычислительных машин (программы для ЭВМ); Смежные права 3) нетворческие базы данных; 4) исполнения; 5) фонограммы; 6) сообщение в эфир или по кабелю радио- или телепередач (вещание организаций эфирного или кабельного вещания); Патентное право 7) изобретения; 8) полезные модели; 9) промышленные образцы; Нетрадиционные объекты 10) селекционные достижения; 11) топологии интегральных микросхем; 12) секреты производства (ноу-хау); Средства индивидуализации 13) фирменные наименования; 14) товарные знаки и знаки обслуживания; 15) наименования мест происхождения товаров; 16) коммерческие обозначения. 56/69
57. Авторское право  С момента создания в объективной форме  Если есть творческий характер (это сложно определить, особенно для цифровых фотографий)  Принадлежит только физическому лицу  Охраняет форму, а не содержания (поэтому идеи, способы и процессы не охраняются в рамках авторского права) 57/69
58. Средства индивидуализации  Фирменное наименование (индивидуализация лица)  Товарный знак (индивидуализация товаров и услуг) ООО «Мегаприложения» Мега приложения 58/69
59. Фирменное наименование  Указание на организационно-правовую форму (ООО, АО)  Собственно наименование юридического лица, которое не может состоять только из слов, обозначающих род деятельности  Нельзя использовать ФН тождественное ФН другого юридического лица или сходного с ним до степени смешения При выборе ФН пользуйтесь сайтом налоговой, проверяйте названия (раздел «сведения о государственной регистрации юрлиц…»). 59/69
60. Примеры оповещения ® – Знак охраны товарного знака © – Знак охраны авторского права 60/69
61. К вопросу о товарных знаках 61/69
62. Интеллектуальные права Личные неимущественные Исключительное право (имущественное) Иные права  авторства  на имя  на неприкосновенность  на обнародование  иные  использовать  разрешать или запрещать другим лицам использовать результат (распоряжаться)  право на вознаграждение за служебный РИД  право на получение патента  право следования, доступа в отношении произведений изобразительного искусства 62/69
63. Исключительное право Отчуждение права Исключительная лицензия Неисключительная лицензия 63/69
64. Все компании нуждаются в собственном неповторимом сайте 64/69
65. Шурику тоже нужны сайт и домен  Сайт в сети Интернет – совокупность программ для ЭВМ и иной информации, содержащейся в информационной системе, доступ к которой обеспечивается посредством информационно- телекоммуникационной сети Интернет по доменным именам и (или) по сетевым адресам, позволяющим идентифицировать сайты в сети Интернет  Не копируйте чужой контент  Создайте уникальное доменное имя: проверьте через whois-сервис  Зарегистрируйте домен 65/69
66. Права владельца сайта  Ст. 1260, 1288, 1296 ГК РФ принадлежит исключительное право на контент сайта, в том числе право его использовать и запрещать его использование любыми другими лицами без своего разрешения  Ст. 1301 ГК РФ: компенсация по своему выбору:  в размере от десяти тысяч рублей до пяти миллионов рублей…  в двукратном размере стоимости экземпляров произведения или в двукратном размере стоимости права использования… 66/69
67. Шурик решил зарегистрировать программу для ЭВМ  Требования о регистрации нет, НО при необходимости можно в Роспатенте (ФИПС)  Документы тут (сайт ФИПС – вкладка «Программы для ЭВМ»)  http://www1.fips.ru/wps/wcm/connect/content_ru/ru/ soft/oba_za  Пошлины (2600 и 1700) http://www1.fips.ru/wps/wcm/connect/content_ru/ru/ soft/) 67/69
68. И напоследок – бонус!  Будет подготовлен единый документ, обобщающий и расширяющий информацию  Разошлем или выложим в группе CUSTIS Young 68/69
69. Спасибо! Вопросы? Инна Паламарчук ipalamarchuk@custis.ru 69/69