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図でざっくり学ぶ財務諸表

Ryo YOSHI
October 27, 2023
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 図でざっくり学ぶ財務諸表

かなりざっくりとした損益計算書・貸借対照表・キャッシュフロー計算書の説明です。誤植・間違い等ありましたら、SNSにご連絡ください。

Ryo YOSHI

October 27, 2023
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  1. 自己紹介 Ryo YOSHI @well_living_ry SNS等 • note: Ryo YOSHI (

    https://note.com/well_living_ry ) • zenn: Ryo YOSHI@welliving • X(旧Twitter): Ryo YOSHI@well_living_ry ↑作画:@akiraturuさん 本資料を読まれたらぜひ以下の資料もご覧ください • 「経営学部のための SaaSとサブスクリプションのデータ分析入門」  https://note.com/well_living_ry/n/n3d0d20ba30e3
  2. 財務会計と管理会計 • 財務会計・・・企業外部の利害関係者 (ステークホルダー )に企業の財政状態と経営成績を開示・報告す るための会計 ◦ 下図で簡単に説明 • 管理会計・・・経営者等の企業マネジメント・意思決定に必要な情報提供を行うための会計

    ◦ 過去の実績から未来の予算を策定するための「予算管理」、予算と実績を比較し、経営上の問題を洗い出す「予実管理」、経営状況を数値で表し、企業 の状態を客観的に判断する「経営分析」等 ◦ 後のスライドで指標を説明 財務会計 資 産 純 資 産 負 債 現 預 金 貸借対照表 営業利益 売上 営業費用 売上原価 販管費 営業外損益 特別損益 法人税等 当期純利益 *参考  https://biz.moneyforward.com/accounting/basic/89/ 営業CF 投資CF 財務CF フリーCF 現預金増減 損益計算書 キャッシュフロー計算書 配当
  3. 財務会計と財務三表 • 財務会計・・・企業外部の利害関係者 (ステークホルダー)に企業の財政状態と経営成績を開示・報告す るための会計 財務会計 資 産 純 資

    産 負 債 現 預 金 貸借対照表 営業利益 売上 営業費用 売上原価 販管費 営業外損益 特別損益 法人税等 当期純利益 営業CF 投資CF 財務CF フリーCF 現預金増減 損益計算書 キャッシュフロー計算書 配当
  4. IFRS • IFRS(International Financial Reporting Standards: 国際財務報告基準)には特別損益はない ◦ イファースと読むことが多い。アイファースとも呼ばれる。 ◦

    以下はこれまでの図に合わせたかなりざっくりの図 営業収益 売上原価 売上総利益 営業利益 営業費用 経常利益 金融損益 税引前当期純利益 法人税等 当期包括利益
  5. 人件費はどこに含まれるか • 人件費は、主に従業員の給与の合計 売上 売上原価 売上総利益 販売費 一般管理費 営業利益 売上原価

    営業費用 営業人件費 開発人件費 事務人件費 営業・マーケティング 従業員数✕給与 エンジニア・PdM 従業員数✕給与 事務・管理部門 従業員数✕給与
  6. EBITDA EBITDA(Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization) →Depreciation and

    Amortization=償却費を引く前 売上 売上原価 売上総利益 販管費 EBITDA 売上原価 営業費用 減価償却 のれん償却
  7. 【補足】EBITDA • EBITDA(Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization)               利息  税     減価償却費

    ◦ 読み方は、イービットディーエー、イービットダー、イービッタなど ◦ Depreciation and Amortizationは減価償却費 ◦ 営業利益との比較では、減価償却費を引いていないのが大きな違い
  8. 財務会計 • 財務会計・・・企業外部の利害関係者 (ステークホルダー)に企業の財政状態と経営成績を開示・報告す るための会計 財務会計 資 産 純 資

    産 負 債 現 預 金 貸借対照表 営業利益 売上 営業費用 売上原価 販管費 営業外損益 特別損益 法人税等 当期純利益 営業CF 投資CF 財務CF フリーCF 現預金増減 損益計算書 キャッシュフロー計算書 配当
  9. 貸借対照表 • 流動/固定・資産/負債の中身 負債 純資産 資産 固定資産 有形固定資産 無形固定資産 投資資産

    流動資産 固定負債 長期借入金 債券 流動負債 仕入債務 (買掛金) 現預金 運転資本 売上債権 (売掛金) 在庫 資本金 資本剰余金 利益剰余金
  10. 財務会計 • 財務会計・・・企業外部の利害関係者 (ステークホルダー)に企業の財政状態と経営成績を開示・報告す るための会計 財務会計 資 産 純 資

    産 負 債 現 預 金 貸借対照表 営業利益 売上 営業費用 売上原価 販管費 営業外損益 特別損益 法人税等 当期純利益 営業CF 投資CF 財務CF フリーCF 現預金増減 損益計算書 キャッシュフロー計算書 配当
  11. キャッシュフロー計算書 負債 純資産 資産 固定資産 流動資産 固定負債 流動負債 現預金 運転資本

    負債 純資産 資産 固定資産 流動資産 固定負債 流動負債 現預金 運転資本 前期 当期 利益剰余金 利益剰余金
  12. キャッシュフロー計算書 利益と純資産(あるいは、税引後当期純利益と利益剰余金 ) 負債 純資産 資産 固定資産 流動資産 固定負債 現預金

    負債 純資産 資産 固定資産 流動資産 固定負債 現預金 運転資本 流動負債 運転資本 流動負債 利益剰余金 利益剰余金 税引後当期純利益
  13. 正味運転資本 負債 純資産 資産 固定資産 流動資産 固定負債 現預金 負債 純資産

    資産 固定資産 流動資産 固定負債 現預金 運転資本 流動負債 運転資本 流動負債 運転資本増減 流動負債増減 利益剰余金 利益剰余金 税引後当期純利益
  14. 正味運転資本増減 負債 純資産 資産 固定資産 流動資産 固定負債 現預金 負債 純資産

    資産 固定資産 流動資産 固定負債 現預金 運転資本 流動負債 運転資本 流動負債 運転資本増減 流動負債増減 正味運転資本増減 利益剰余金 利益剰余金 税引後当期純利益
  15. 営業キャッシュフロー 負債 純資産 資産 固定資産 流動資産 固定負債 現預金 負債 純資産

    資産 固定資産 流動資産 固定負債 現預金 運転資本 流動負債 運転資本 流動負債 運転資本増減 流動負債増減 正味運転資本増減 利益剰余金 利益剰余金 税引後当期純利益 営業キャッシュフロー
  16. 投資キャッシュフロー 負債 純資産 資産 流動資産 固定負債 流動負債 現預金 運転資本 負債

    純資産 資産 流動資産 固定負債 流動負債 現預金 運転資本 固定資産 固定資産 有形固定資産増減 (設備投資等) 投資有価証券増減 投資キャッシュフロー
  17. 財務キャッシュフロー 負債 純資産 資産 固定資産 流動資産 流動負債 現預金 運転資本 負債

    純資産 資産 固定資産 流動資産 流動負債 現預金 運転資本 固定負債 固定負債 資本金 資本剰余金 資本金 資本剰余金 借入金・債券増減 配当支払・株式発行 財務キャッシュフロー
  18. 究極のAIが経営する超理想の財務諸表があったら・・・? 純資産 資産 現預金 純資産 資産 現預金 純資産 資産 現預金

    売上−少額AI費用= 税引前当期純利益 売上−少額AI費用= 税引前当期純利益 税引後当期純利益 =純資産増加+配当 税引後当期純利益 =純資産増加+配当 その他資産 その他資産