Приватний підприємець чи юридична особа? Як вигідніше працювати?

Приватний підприємець чи юридична особа? Як вигідніше працювати?

Презентація головного бухгалтера компанії Бей-Транс Катерини Антоневич на конференції "Ефективне управління підприємством транспортної галузі" (28.03.2013)

758d7dbeeeaf997f6fb120d8f6ac9e50?s=128

Bei-Trans LLC

April 22, 2013
Tweet

Transcript

  1. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Приватний підприємець чи юридична особа? Як вигідніше працювати? Аспекти бухгалтерського обліку
  2. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Групи єдиного податку Основні характеристики
  3. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Річний дохід для фізичних осіб 1 група 2 група 3 група 5 група Не перевищує 150 тис. грн. Не перевищує 1 млн. грн. Не перевищує 3 млн. грн. Не перевищує 20 млн. грн. Групи єдиного податку
  4. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com 4 група 6 група Не перевищує 5 млн. грн. Не перевищує 20 млн. грн. Групи єдиного податку Річний дохід для юридичних осіб
  5. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com 1 група 2 група 3 група 5 група Без найманих Не більше 10 осіб Не більше 20 осіб Не більше 20 осіб Групи єдиного податку Кількість найманих працівників для фізичних осіб
  6. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com 4 група 6 група Не більше 50-ти осіб Без обмежень Групи єдиного податку Кількість найманих працівників для юридичних осіб
  7. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Як формується дохід?
  8. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Дохід у грошовій формі (готівковій або безготівковій) Як формується дохід?
  9. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Як формується дохід? Безоплатно отримані товари, роботи, послуги (подарунки)
  10. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Як формується дохід? Кредиторська заборгованість, за якою минув строк позовної давності
  11. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Як формується дохід? Фінансова поворотна допомога, яка надана на строк понад 12-ть місяців
  12. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Як формується дохід? Суми штрафів і пені
  13. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Як формується дохід? Позитивне значення курсових різниць від продажу валюти
  14. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Як формується дохід? Власні заощадження внесені на розрахунковий рахунок
  15. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Як формується дохід? Відсотки нараховані банком
  16. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Як формується дохід? Суми страхового відшкодування
  17. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Як формується дохід? Дохід від продажу транспортних засобів
  18. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com ДОХІД 2 група 3 група 5 група 4 група 6 група ПП на загальній системі Юридична особа на загальній системі Грошові кошти (готівкові або безготівкові) + + + + + + + Безоплатно отримані товари + + + + + + + Кредиторська заборгованість + + + + + + Фінансова поворотна допомога надана на строк понад 12-ть місяців + + + + + + + Як формується дохід?
  19. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com ДОХІД 2 група 3 група 5 група 4 група 6 група ПП на загальній системі Юридична особа на загальній системі Суми штрафів і пені + + + + + + + Позитивне значення курсових різниць + + + + + + + Дохід від продажу транспортних засобів + + + Суми страхового відшкодування + + + + Внесення власних заощаджень + + + % банку + + + + Як формується дохід?
  20. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Оподаткування доходу
  21. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com 2 група 3 група 5 група 4 група 6 група Неплатники ПДВ від 2% до 20% від мін. з.п.* 5% 7% 5% 7% Платники ПДВ 3% 5% 3% 5% * мінімальна заробітна плата – 1 147 грн. станом на 01.01.2013 р. - 30.11.2013 р. Для спрощеної системи оподаткування Оподаткування доходу
  22. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Замовник Експедитор Перевізник 12000 грн. 100 грн. 11900 грн. Схема оптимізації податків для фізичних осіб на єдиному податку Розраховуємо суму єдиного податку Експедитор 3 група Перевізник 2 група 100 грн.*5% = 5 грн. 1147*20% = 229,40 грн. Разом податку : 234,40 грн.
  23. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Розраховуємо суму єдиного податку для перевізника 3-ої групи 12 000 * 5 % = 600,00 грн. Економія податку 365,60 грн.
  24. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com *11470 = 10 мінімальних з. п. Разом податку : 1810,60 грн. Доходи – Витрати = Чистий дохід 15% 17% 12000 (11470* + 530) 11470 * 15% = 1720,50 530 * 17% = 90,10 Оподаткування доходу Для приватного підприємця на загальній системі оподаткування
  25. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Доходи – Витрати = Чистий дохід Ставка податку на прибуток, 19% Податкове навантаження, 1,5% 150 тис - 140 тис = 10 тис 10 тис * 19% = 1900 150 тис * 1,5% = 2250 Оподаткування доходу Для юридичної особи на загальній системі оподаткування
  26. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Облік витрат
  27. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Для “єдиноподатників” Неплатники ПДВ Витрати враховуються в управлінському обліку для оцінки ефективності ведення бізнесу (не приймають участь у податковому обліку). Платники ПДВ Витрати враховуються для формування податкового кредиту з податку на додану вартість. Дані витрати відображаються в книзі доходів і витрат. Облік витрат
  28. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Для підприємця на загальній системі оподаткування Включаються оплачені витрати в період визнання доходу, пов’язані з господарською діяльністю. Виняток: запчастини, техогляд, амортизація (позиція ДПІ). Облік витрат
  29. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Для юридичної особи на загальній системі оподаткування Включаються витрати пов’язані з господарською діяльністю в період визнання доходу, пов’язаного з даними витратами Облік витрат
  30. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Облік витрат • оренда транспортного засобу; • нарахована заробітна плата; • нараховані податки на заробітну плату; • витрати на відрядження; • дизпаливо; • послуги зв’язку; • послуги Інтернет; • амортизація; • послуги банку; • консультаційно-інформаційні послуги,тощо. Загальний перелік витрат
  31. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com 0% ПДВ. Коли застосовувати ? Нульова ставка ПДВ застосовується до операцій з постачання послуг з міжнародного перевезення вантажів по всьому маршруту перевезення, за умови, що даний маршрут вказано в CMR. Підтвердженням на право застосування 0% ставки ПДВ за операціями з міжнародного перевезення вантажів є міжнародний перевізний документ CMR лише в оригінальному вигляді.
  32. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Нарахування єдиного соціального внеску приватними підприємцями ”єдиноподатниками“ 34,7% від мінімальної заробітної плати розмір якої складає: • 1147 грн. – січень-листопад 2013 р. • 1218 грн. – грудень 2013 р. Мінімальний розмір внеску для підприємців • з січня по листопад: 1147 * 34,7% = 398,01 грн. • станом на грудень 2013 року: 1218 * 34,7 % = 422,65 грн. Приватні підприємці пенсійного віку Звільняються від сплати ЄСВ.
  33. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Нарахування єдиного соціального внеску для приватного підприємця на загальній системі оподаткування. 34,7% від чистого доходу (дохід-витрати) але не більше максимального розміру доходу встановленого у 2013 р. 01.01.2013 р. – 30.11.2013 р. – 19 499,00 грн. 30.11.2013 р. – 31.12.2013 р. – 20 706,00 грн. Максимальний розмір внеску для підприємців - з січня по листопад: 19 499 * 34,7% = 6766,15 грн. - грудень 2013 року: 20 706 * 34,7% = 7184,98 грн.
  34. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Оподаткування заробітної плати ЄСВ з місячного доходу – 3,6% ПДФО з місячного доходу – 15% На заробітну плату працівника нараховано ЄСВ – 37,66% Разом податків з зарплати – 55,73%
  35. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Перелік звітності
  36. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Назва звітності 2 група 3 група 5 група 4 група 6 група ПП на загальній системі Юридичн а особа на загальній системі ПД з прибутку підприємств + ПД про майновий стан і доходи + ПД платника єдиного податку + + + + + Декларація ПДВ (для платників ПДВ) + + + + + + Перелік звітності
  37. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Назва звітності 2 група 3 група 5 група 4 група 6 група ПП на загальній системі Юридичн а особа на загальній системі Звіт про виплачені доходи 1ДФ (якщо є співпраця з підприємцями і наймані працівники) + + + + + + + Податкова декларація екологічного податку (при наявності індивідуального опалення) + + + + + + + Перелік звітності
  38. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Назва звітності 2 група 3 група 5 група 4 група 6 група ПП на загальній системі Юридична особа на загальній системі Податкова декларація з використання води ( при наявності офісного приміщення) + + + + + + + Звіт по єдиному соціальному внеску (щомісячний) + + + + + + + Звіт по єдиному соціальному внеску (щорічний) + + + + Фінансова звітність + + + Перелік звітності
  39. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Штрафні фінансові санкції
  40. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Звітність Штраф Штраф за повторне порушення Податкова звітність 170 1020 Звіт про виплачені доходи 1ДФ ( якщо є співпраця з підприємцями і наймані працівники) 510 1020 Звіт по єдиному соціальному внеску (місячний) 170 170 Звіт по єдиному соціальному внеску (річний) 170 170 Фінансова звітність в органи статистики 136 - 255 170 - 340 Штрафні фінансові санкції
  41. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Порушення строків сплати податків  Єдиний податок: 50 % від ставки  Перевищення доходу для фізичних осіб: 15% від суми перевищення  Перевищення доходу для юридичних осіб: штраф у подвійному розмірі ставок Штрафні фінансові санкції
  42. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Задекларували,а не сплатили Несплата до 30 днів: 10% Несплата більше 30 днів: 20 % Не задекларували і не сплатили Від суми податку яка підлягає нарахуванню: 25 % Штрафні фінансові санкції
  43. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Порушення строків сплати податків по єдиному соціальному внеску 10% від несплачених сум 0,1% пеня за кожен день прострочення Штрафні фінансові санкції
  44. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Підсумки Операція Єдиноподатники фізичні особи Єдиноподатники юридичні особи Загальносистемники фізичні особи Загальносистемники юридичні особи Оподаткуван ня доходу 3%-7% від доходу 3%-7% від доходу 15%,17% від чистого доходу 19% від чистого доходу Витрати не зменшують доходи не зменшують доходи зменшують доходи зменшують доходи ЄСВ 34,7% від мін. ЗП _ 34,7% від чистого доходу _ Податки з зарплати ПДФО-15%,17%; ЄСВ-3,6% ЄСВ-36,77% ПДФО-15%,17%; ЄСВ-3,6% ЄСВ-36,77% ПДФО-15%,17%; ЄСВ-3,6% ЄСВ-36,77% ПДФО-15%,17%; ЄСВ-3,6% ЄСВ-36,77% Використання готівкових коштів вільно користуються готівкою _ вільно користуються готівкою _
  45. ТзОВ “БЕЙ-ТРАНС”| вул. Юнаківа 9. Львів, 79039, Україна | Tел.:

    +38 (032) 245 0505 | Факс: +38 (032) 245 0508 E-mail: office@beitrans.com | WEB: www.beitrans.com Дякую за увагу! КАТЕРИНА АНТОНЕВИЧ Тел.: 067 3532502 E-mail: kateryna.antonevych@beitrans.com