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補足資料 財務3表の基礎知識

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October 16, 2014

補足資料 財務3表の基礎知識

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October 16, 2014
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  1. 貸方、借方とは? 借方 左側の「使い方」 貸方 右側の「資金源」 のこと しょーもない覚え方例: か かた か

    かた 2014/9 補足資料 財務3表の基礎知識 8 / 32 使い方 → 借方 資金源 → 貸方 売掛金 ¥6300万 売上 ¥6300万 り し
  2. BSとPLとは ある1年間を区切った時に 期末にいくら会社に資産があるか知りたい → BS: Balance Sheet, 貸借対照表 今期いくら儲けたのかを知りたい →

    PL: Profit and Loss, 損益計算書 2014/9 補足資料 財務3表の基礎知識 10 / 32 時間 BS 2012 2013 2014 BS BS PL PL
  3. 参考:貸方の分類とは 貸方(資金源) if 決算時点を超えない → then 収益に計上 else(要は、決算時点を超えて会社に残る) if 自分のもの

    → then 資本に計上 if 他人のもの or 自分のものだが権利を放棄 → then 負債に計上 2014/9 補足資料 財務3表の基礎知識 15 / 32 資産 費用 負債 資本 収益 P L B S
  4. 参考:借方の分類とは 借方(使い方) if 収益との対応が言える → then 費用に計上 ※ 費用収益対応の原則という else

    → 資産に計上 2014/9 補足資料 財務3表の基礎知識 16 / 32 資産 費用 負債 資本 収益 P L B S
  5. CFとは 現金がいくら 出たか/入ったか を知りたい CF: CashFlow Statement キャッシュフロー計算書 BS/PLとは役割が異なる BS/PL

    → 資産の増減面から知りたい (ただし、経営陣の見解も入る。P22参照) CF → 現金の増減面から知りたい 2014/9 補足資料 財務3表の基礎知識 23 / 32
  6. CF計算書の中身 2014/9 補足資料 財務3表の基礎知識 24 / 32 ± 営業活動によるキャッシュフロー どのように利益を上げたか

    ± 投資活動によるキャッシュフロー 何に投資したのか ± 財務活動によるキャッシュフロー どうやってお金を集めたのか = 期末の現金残高 営業CFの算出には間接法 or 直接法がある(次ページ参照)
  7. CF計算書の作り方(補足) P6の「お小遣い帳」を合計する(直接法) …ですが、作成負担が大きいためほぼ PLでの税引前利益から、現金の動きが伴わ ない増減要因を相殺(間接法) で作成されている。 2014/9 補足資料 財務3表の基礎知識 26

    / 32 CFのみでは、P6での問題点が伴うので、 CFとBS/PLとは併せて見ないとダメ。 Q: 何言っているか分からん A: 正常な反応です。が、省略…。 →ココは納得が必要なので、 別資料を読んで考えて下さい
  8. 参考文献 (超初級編) 全くの初心者 and/or 食わず嫌いの方が念頭です。 1. 『国語 算数 理科 しごと―子どもと話そう「働くことの意味と価

    値」』岩谷誠治、日本経済新聞出版社、2007年 2. 『ストーリーでわかる財務3表超入門―お金の流れで会計の仕組み が見えてくる』國貞克則、朝日新聞出版社、2011年 3. (文庫) 『決算書がスラスラわかる-財務3表一体理解法』國貞克 則、朝日新聞出版社、2007年 4. (文庫) 『財務3表一体分析法-「経営」がわかる決算書の読み 方』國貞克則、朝日新聞出版社、2009年 2014/9 補足資料 財務3表の基礎知識 28 / 32
  9. 参考文献 (初級編) 学部での講義レベルを念頭に挙げました。特に1は、仕事と利益の繋が りを考えるために必要な道具なので、全ビジネスマンに薦めたいところ。 今後を見据えての勉強ならば、5のIFRSから入るのもアリかも。 1. 『財務マネジメントの基本と原則』デイビッド メッキン、東洋経済 新報社、2008年 2.

    『会社「経理・財務」入門 第3版』金児昭、日本経済新聞出版社、 2011年 3. 『グロービスMBAアカウンティング 第3版』グロービス経営大学 院 、ダイヤモンド社、2008年 4. 『実況LIVE 企業ファイナンス入門講座―ビジネスの意思決定に役 立つ財務戦略の基本』保田隆明、ダイヤモンド社、2008年 5. 『IFRS会計学基本テキスト 第3版』橋本尚、山田善隆 、中央経済 社、2012年 2014/9 補足資料 財務3表の基礎知識 30 / 32
  10. 参考文献 (中級編) 学部での講義~ゼミ輪読レベルを念頭に挙げました。ファイナンスや経 営の意思決定とも絡み始めてきます。 1. 『経営財務入門 第4版』井手 正介、日本経済新聞社、2009年 2. 『ゼミナール現代会計入門

    第8版』伊藤邦雄、日本経済新聞出版 社、2010年 3. 『企業分析入門 第2版』クリシュナ・G. パレプ他、東京大学出版 会、2001年 4. 『エッセンシャルIFRS 第3版』秋葉賢一 、中央経済社、2014年 2014/9 補足資料 財務3表の基礎知識 31 / 32
  11. 参考文献 (各種データ編) 1. EDINET(金融商品取引法に基づく有価証券報告書等の開示書類に 関する電子開示システム) http://disclosure.edinet-fsa.go.jp/ 2. EDGER(アメリカの開示システム) http://www.sec.gov/edgar.shtml 3.

    TeCAX(フリーソフト。EDINETからXBRLをDLし、表形式での閲 覧、主要財務指標算出、csv, EXCEL出力が可能) http://tecaweb.net/ 4. 企業価値検索サービスUllet http://www.ullet.com/ 5. 有価証券報告書オンライン閲覧サービス 有報リーダー http://www.uforeader.com/v1/ 6. 野村證券 証券用語集 http://www.nomura.co.jp/terms/ 2014/9 補足資料 財務3表の基礎知識 32 / 32