フリーランスのための消費税とインボイス20200729

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1. フ リ ー ラ ン ス が 知 っ て

   お き た い 消 費 税 の 基 本 と イ ン ボ イ ス の 話

2. 田中 慎 〔Shin Tanaka〕 • 1982 大阪府東大阪市生まれ → 兵庫県三田市 •

   2001 兵庫県立北摂三田高校卒業 • 2005 大阪市立大学 経済学部経済地理学専攻 卒業 • 2005 税理士事務所勤務 • 2012 税理士登録 • 2014 VBAエキスパート Excel Standard 取得 • 2015 中小企業診断士登録 • 2016 税理士法人田中経営会計事務所 設立 • 2017 京都市ソーシャルイノベーション研究所 SILK イノベーションコーディネーター〔非常勤〕 • 2019 長野県立大学ソーシャル・イノベーション創出センター アドバイザリーメンバー
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4. クラウドサービス ＋ 税務会計の知識 リモート環境で 活躍する力を身に着けよう！ 「イメージを掴んでからググろう」

5. 質問や感想はチャットでぜひ！ 質問はいつでも話かけてOK！ スライドは公開します！ よければnoteも見てください！

6. フ リ ー ラ ン ス が 知 っ て

   お き た い 消 費 税 の 基 本 と イ ン ボ イ ス の 話

7. 今日のゴール 消費税とインボイスが なんとなくわかった気になる

8. 消費税ってものを買うとき に払うだけでしょ 消費税ってどう納められて いるか理解したいです

9. 消費税ってものを買うとき に払うだけでしょ 消費税ってどう納められて いるか理解したいです

10. 税区分ってなに？

11. 10,000円 消費税1,000円 消費税率は原則10％

12. 2,000円 消費税160円 軽減税率は8％

13. 5,000円 消費税？ 趣味で持っていたカメラを売る

14. 1,000,000円 消費税？ メキシコの会社の日本語WEBサイトを制作した WEBサイト

15. 3,000円 消費税？ 病院の保険診療の窓口負担3割

16. 1.国内において行われる取引 2.事業者が事業として行う取引 3.対価を得て行う取引 4.資産の譲渡、貸付け又は役務の提供 消費税が課税される4つの要件

17. 消費税の取引は4種類 非課税取引 不課税取引 輸出免税取引 課税の対象 課税の対象外 課税取引 10％・8％

18. 5,000円 消費税なし 4要件を満たさなければ不課税取引 事業者でない個人

19. 1,000,000円 消費税0円 輸出免税取引（0％課税） 国内で消費しない WEBサイト

20. 3,000円 消費税なし 非課税取引（保険診療など）

21. 10,000円 消費税1,000円 消費税の納税の仕組み 7,000円 消費税700円 3,000円 消費税300円 300円 納税 400円

    納税 300円 納税

22. 免税事業者（課税売上高1000万円以下） 売上800万円 消費税80万円 売上1200万円 消費税120万円 売上1500万円 消費税150万円 売上1800万円 消費税180万円 免税

    免税 免税 課税

23. 10,000円 消費税1,000円 免税事業者と多段階累積控除 7,000円 消費税700円 3,000円 消費税300円 300円 納税 400円

    納税 300円 納税 免税事業者

24. 免税点制度の問題点 免税事業者ズルくね？

25. 2023（令和5）年10月からインボイス制度はじめます インボイスになると フリーランスが 大変らしい！！ （よくわからんけど） 適格請求書 （インボイス） の保存が仕入税額控除の 要件になります

26. 課題は大きく分けて2つ 企業との取引から フリーランスが 排除されてしまう 可能性がある 今まで消費税を 納めなくてよかったのに 消費税を納めることになる

27. インボイス（適格請求書）ってなんや？ 事業者の登録番号 がある請求書を 適格請求書 と呼びます

28. 登録番号って？ とりあえず事前に 「税務署で登録する」 ということだけ 覚えておいてください

29. 問題点は、、、 消費税の課税事業者でないと登録番号は もらえません （フリーランスには免税事業者も多い）

30. 10,000円 消費税1,000円 インボイス制度がはじまると 7,000円 消費税700円 3,000円 消費税300円 300円 納税 400円

    納税 300円 納税 免税事業者 インボイスじゃないと仕入税額控除ダメ 1,000円納税 免税事業者と 取引したくない

31. いきなり全部変わる訳ではありません 最初の3年間は8％相当 次の3年間は5％相当 控除されます

32. 消費税申告書 【イメージ】 ①課税売上高✕消費税率（10％・8％） ②仕入税額控除 （仕入・経費にかかった消費税） ①－②＝③納付税額

33. 簡易課税制度 課税売上高5000万円以下なら 簡易課税制度を選択届出OK サービス業だったら50％は仕入 の消費税相当としてマイナスし てOK。 課税売上2000万円✕10％＝200万円 ▲50％（100万円） ＝納付税額100万円 課税売上高1000万円を超える

    事業者すべてが複雑な集計を できるの？

34. 今日のゴール 消費税とインボイスが なんとなくわかった気になる