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経理業務におけるテレワーク導入の実践

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March 18, 2022

 経理業務におけるテレワーク導入の実践

「働き方改革」の推進が各企業で積極的に取り組まれるようになり、それに呼応するようにテレワーク(リモートワーク)への取り組みが増加している。ワークライフバランスを確立し、さまざまな勤務スタイルに対応するうえで、従前にない柔軟な就労形態を企業が整備する要請が高まっている。また新型コロナウイルスへの対応の要請という緊急状況を受けてテレワークも多くの企業で導入されつつある。経理業務においてもテレワーク導入の流れは加速しており、企業はこれまでと異なる常識での業務プロセスを運用しなければならない。一方で、テレワークは統制リスクやセキュリティリスクを強く意識して運用することが避けられない。特に経理業務は重要データを日常的に扱うことから、特に慎重な対応をとるべきと考えられる。業務上利用する重要データを取り扱ううえでどのような配慮が必要なのかといった点についてテレワーク導入のノウハウが蓄積されるとともに、導入済みの企業においてもさまざまな課題が出てきた。本セミナーでは、特に経理業務におけるテレワークの導入やその後の状況につき、新型コロナウイルス対応を踏まえた現在の状況を概観し、今後の展望を概説する。

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March 18, 2022
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  1. 企業研究会主催セミナー 経理業務におけるテレワーク導⼊の実践 〜 テレワーク導⼊の勘所と導⼊後のフォローアップ〜 公認会計⼠・公認情報システム監査⼈(CISA) 原 幹 2022年3⽉16⽇ 1

  2. ⾃⼰紹介 原 幹 (HARA , Kan) 1992年 井上斎藤英和監査法⼈ 会計監査・コンサルティングサービス部⾨(現 PwCコンサルティング)の初期メンバーとして、主に製造業を対象とした

    連結決算・グループ経営管理・活動基準原価計算などのシステム企画・設計・構築を⾏う 1998年 フューチャーシステムコンサルティング ビジネスアナリストとして、主に製造業・流通業を対象としたビジネスプロセスリエンジニアリング(BPR)実⾏⽀援・ システム化要件分析を⾏う 2001年 ウルシステムズ サービス業・流通業を対象としたビジネス要件分析・業務改⾰⽀援・システム要件分析を⾏う 2004年 NTTデータ システムデザイン 製造業を対象とした業務改⾰⽀援・プロジェクトマネジメント・定着化⽀援およびプロジェクト管理システムの 企画・設計・運⽤を⾏う 2007年 独⽴開業 現任 原幹公認会計⼠事務所 代表 https://harakancpa.com/ 株式会社クレタ・アソシエイツ 代表取締役 http://kleta.co.jp/ アガサ株式会社 社外監査役 https://agathalife.com/ 株式会社あしたのチーム 社外監査役 https://www.ashita-team.com/ • 常に実践的な課題解決を展開し、多くのプロジェクトにて⾼い顧客満⾜度を得る • 会計およびIT領域での豊富な経験を有し、主要な技術要素やコンサルティングメソッドにも精通 • 「経営に貢献するITとは︖」という⼀貫した視点に基づきキャリアを積む、翻訳書およびメディアでの連載実績多数 • 専⾨領域 連結会計・内部統制・国際会計(IFRS)・ITマネジメント • 保有資格 公認会計⼠・税理⼠・公認情報システム監査⼈(CISA)・公認不正検査⼠(CFE) 2
  3. ⾃⼰紹介  「1冊でわかる! 経理のテレワーク」(中央経済社 2020年刊)  「ITエンジニアとして⽣き残るための会計の知識」(⽇経BP社 2015年刊)  「クラウド会計」が経理を変える︕(中央経済社

    2015年刊)  IFRS のきほんがよくわかる本(⾃由国⺠社 2011年刊)  会計⼠さんの書いた 情シスのためのIFRS(共著・翔泳社 2010年刊) 3
  4. 本⽇お伝えしたいこと  ⽇本におけるテレワーク普及率  テレワークの導⼊フローと留意点  テレワークの導⼊リスクと対応⽅法 4

  5. 1. 我が国におけるテレワークの 実施状況 5

  6. (1) テレワークとは  場所や時間の制約を受けない勤労形態  ⾃宅やカフェなど、オフィス以外の場所で仕事をする  作業時間帯を柔軟に⾃⼰管理できる  さまざまな呼称がある

     「リモートワーク」「在宅勤務」「モバイル勤務」 「サテライトオフィス勤務」などがある  総務省の定義  “ ICT(情報通信技術)を利⽤し、時間や場所を有効に活⽤できる 柔軟な働き⽅“  “ワークライフバランスの実現 、⼈⼝減少時代における労働⼒⼈ ⼝の確保、地域の活性化などへも寄与する、働き⽅改⾰実現の 切り札となる働き⽅でもある” http://www.soumu.go.jp/main_sosiki/joho_tsusin/telework/ 6
  7. (2) テレワークの分類と想定範囲  就業場所による分類  在宅型  従業員の⾃宅で作業する  通信環境は各従業員が⼿配する

     サテライト型  会社が社外に設置したサテライトオフィス内で作業する  従業員が常駐しない場合や⽇中は無⼈であることも多い  モバイル型  移動先で作業する  ノートブックPCと通信環境でどこでも作業できる環境が実現する 7
  8. (2) テレワークの分類と想定範囲  就業形態による分類  雇⽤型  特定の企業の雇⽤契約を前提とし、就業時間帯や就業場所に柔軟性を持たせ た形態 

    ⾃営型  特定企業の契約に制約されず⾃由に就労する形態  SOHO・在宅ワーク・ノマドワークといった名称で近年注⽬され、就業⼈⼝ が増えている形態 8
  9. 就業場所 在宅型 サテライト型 モバイル型 就業形態 雇⽤型 • 在宅勤務 • サテライトオフィス

    • シェアオフィス • コワーキングスペー ス • モバイルワーク ⾃営型 • 在宅ワーク • SOHO • シェアオフィス • コワーキングスペー ス • ノマドワーク (2) テレワークの分類と想定範囲 経理業務(事務職 等)におけるテレ ワーク テレワークの分類と経理業務におけるテレワークの範囲 9
  10. (3) 我が国におけるテレワーク導⼊状況  テレワーク導⼊の背景  就労⼈⼝減少と都市圏への⼈⼝集中  ⼟地価格⾼騰  雇⽤環境の変化

     慢性的な⼈⼿不⾜、有効求⼈倍率の増加  会社で働くスタイルの多様化  労働参加率の増加  物理的な距離、時間の制約、リソース配分の変化  テクノロジーの発達  ITサービスやツールの機能向上  効率のよい働き⽅のバリエーションとしてテレワークが 注⽬されるようになってきた 10
  11. (3) 我が国におけるテレワーク導⼊状況 11 (出所:総務省「通信利⽤動向調査(2020年)」) https://www.soumu.go.jp/johotsusintokei/statistics/statistics05a.html

  12. (3) 我が国におけるテレワーク導⼊状況 12 (出所:総務省「通信利⽤動向調査(2020年)」) https://www.soumu.go.jp/johotsusintokei/statistics/statistics05a.html

  13. (3) 我が国におけるテレワーク導⼊状況 13  テレワークの導⼊⽬的 (出所:総務省「通信利⽤動向調査(2020年)」) https://www.soumu.go.jp/johotsusintokei/statistics/statistics05a.html

  14. (3) 我が国におけるテレワーク導⼊状況 14  テレワーク導⼊の効果 (出所:総務省「通信利⽤動向調査(2020年)」) https://www.soumu.go.jp/johotsusintokei/statistics/statistics05a.html

  15. (3) 我が国におけるテレワーク導⼊状況  テレワークを導⼊しない理由 15 (出所:総務省「通信利⽤動向調査(2020年)」) https://www.soumu.go.jp/johotsusintokei/statistics/statistics05a.html

  16. (3) 我が国におけるテレワーク導⼊状況 16 (出所: テレワーク情報サイト(総務省)>テレワークの海外普及動向) http://www.soumu.go.jp/main_sosiki/joho_tsusin/telework/furusato-telework/diffusion-overseas/index.html  テレワークの導⼊状況(海外)

  17.  テレワークの実施状況 (3) 我が国におけるテレワーク導⼊状況 17 (出所: MF KESSAI「経理財務・会計担当者のテレワークの対応状況」に関する調査) https://mfkessai.co.jp/news/press-20200427

  18. 参考: ハイブリッドワークのイメージ 18 オフィスワーク テレワーク 協働作業や対⾯ コミュニケーションを重視 集中作業や⾮対称 コミュニケーションを重視

  19. (4) 新型コロナウイルス対応におけるテレワーク導⼊の動向  緊急事態宣⾔前後(2020年4⽉-6⽉)で起きたこと  緊急事態宣⾔を機会にテレワークを初導⼊した企業が増えた  その後の企業の対応  解除後にテレワークも解除にして原則出社に戻す(6-7⽉頃)

     解除後にテレワークを原則とし、恒久的テレワークを継続する(6⽉以降〜現在) オフィス ワーク テレワーク (⼀時対応) オフィス ワーク テレワーク (恒久化) 19
  20. (4) 新型コロナウイルス対応におけるテレワーク導⼊の動向  テレワーク導⼊における制約  原則として出社できないため、ほぼすべての業務を切り出して 社外で作業する必要が出た  業務に必要なデータは主に社内インフラに管理されている場合 はテレワークでアクセスできるように環境構築が必要になる

     作業環境は⾃宅や外部オフィスという制約はあるが、原則とし て社内と同等の機能・環境が求められる  主なテレワーク⽀援施策  テレワーク環境整備のための機材購⼊⽀援(マイクなど)  テレワーク環境に合わせた什器備品の購⼊⽀援(デスクなど)  通信回線が協⼒でない環境に向けた回線費⽤の負担 20
  21. (4) 新型コロナウイルス対応におけるテレワーク導⼊の動向  テレワークに移⾏しなかった理由  トップ・ミドルマネジメントのテレワークへの理解が不⼗分  “社員の顔を⾒て仕事したいおじさん”の存在  現場が仕事のやり⽅を変えたがらない

     “書類をデータ化できない”  “事務処理に捺印は「必須」なので無理“  「対⾯前提」の業務処理がテレワークを阻む 21
  22. (4) 新型コロナウイルス対応におけるテレワーク導⼊の動向  テレワーク移⾏レベルの検討  プランA  原則として出社を認めない  出社は上⻑の承認を必要とする

     対外的な接客は原則オンラインとする。オフラインで接客する場合は上⻑の承認を必要 とし、所定の対策と講じて実施する  プランB  限定的な出社を許容する  出社は上⻑の承認を必要とするが、事後報告でもよい  対外的な接客は原則オンラインとする。オフラインで接客する場合は上⻑の承認を不要 だが、所定の対策と講じて実施する  主な判断検討要素  公共交通機関の稼働状況  ⾃治体の取組状況  同業他社の対応状況  従業員のテレワーク環境の習熟度やストレス 22
  23.  「避難的対応」テレワークにより起きたこと  慌てて環境準備  仕事のやり⽅は従来のまま、仕事が家庭に持ち込まれた  その後のテレワークの動向  テレワーク「徹底派」企業と

    テレワーク「やり過ごし派」企業の両極化  「徹底派」はIT企業を中⼼に「オフィスワーク」と 「リモートワーク」の共存を追求している  テレワークにおいてもオフィスワークと同等の⽣産性の維持を求める  「やり過ごし派」は「オフィスワーク」に回帰した  テレワークは例外のため、オフィスワークと同等の⽣産性を求めない (5) 「アフターコロナ」におけるテレワーク導⼊のその後 23
  24. 参考: ヤフー 24 https://news.yahoo.co.jp/articles/db3845e8d27f7d97de4baf6072b9aaa36bd045dc

  25. 参考: マイクロソフト 25 https://www.microsoft.com/ja-jp/biz/remotework

  26. 2. 経理業務におけるテレワーク の導⼊ 26

  27. (1) テレワーク実施に向けた準備 導⼊検討 •導⼊⽬的検討 •導⼊範囲検討 •導⼊効果想定 業務環境整備 •定型/⾮定型業務の 区分 •導⼊範囲の決定

    業務の調整 •就労ルール調整 •データ保管ルール 検討 ITインフラ 整備 •セキュリティ ポリシー⾒直し •オンプレミス 環境整備 •クラウド環境整備 •社内ネットワーク 設定 •アクセス権限付与 27
  28. (1) テレワーク実施に向けた準備  所要期間  1ヶ⽉〜2ヶ⽉程度  導⼊範囲に依存する  所要コスト

     社内コスト  対応要員の調整  社外コスト(主に環境整備)  リモートアクセス環境  ネットワーク環境  作業⽤端末の⼿配 28
  29. (2) 導⼊検討  トップダウンでの推進が必要  全社的に影響がある  就労条件について労使合意も必要になる  局所的に⾏っても効果が出にくい

     部署単位での実施・効果測定は有効  部⾨間の利害対⽴に留意する  ファイルの受渡しルール  会議の設定  ⽇程の共有  段階的な導⼊は可能  第⼀段階 時間はそのまま 場所を⾃由化  第⼆段階 時間も⾃由 場所も⾃由 29
  30. (3) 業務環境の整備・業務の調整  業務範囲設定が必要な理由  テレワークと相性の良い/悪い業務を識別するため  テレワークと相性の良い業務とは  定型業務である

     作業⼿順が明確である  業務データを電⼦的に共有できる  データポータビリティを確保が必須  会社のデータ保管ルールとの競合に留意  テレワークと相性の悪い業務とは  ⾮定型業務  複雑・多⾯的な判断が必要  物理的に集まらないと進展がみられない作業 30
  31. (3) 業務環境の整備・業務の調整  できればテレワークvs原則テレワーク “できればテレワーク” “原則テレワーク” •出社が原則 •在宅勤務は例外 •主な情報は社内にあるので 会社に⾏かないと⾒られない

    •ミーティングは対⾯が原則 •成果物は社内サーバに保存 •テレワークが原則 •出社は例外(必要時のみ) •主な情報はクラウドにある どこでも⾒られる •ミーティングはリモート •成果物はクラウドに保存 31
  32. (3) 業務環境の整備・業務の調整 32 経費精算 •経費確認 •経費承認 •経費精算 請求 •請求書作成 •請求書承認

    ⽀払 •⽀払⼀覧作成 •⽀払チェック •⽀払承認 •振込予約 仕訳登録 •仕訳明細作成 •仕訳登録 •仕訳承認 ⽉次報告・ 試算表作成 •資料作成 •資料承認 クラウド会計の活⽤により テレワーク可能な業務範囲はより広がる 従来 クラウド会計を 活⽤ テレワーク可能な業務の範囲の例
  33. (3) 業務環境の整備・業務の調整  労働時間  フレックス勤務対応(労使合意が必須)  休憩・移動・深夜時間の定義  深夜勤務⼿当は⽀払義務がある

     データポータビリティの確保  社内ルールとの調整  持ち出し可否の確認  データ保管レベルの設定  経理業務の特性  承認処理が電⼦データで対応できるか  紙とデータの共存をどうするか  データ⼀元化を実現するための過渡的な施策の検討  電⼦帳簿保存法対応(制約が多い) 33
  34. (4) ITインフラの整備  想定される準備作業  セキュリティポリシー  ローカル作業の範囲検討  IT環境整備(オンプレミス)

     IT環境整備(クラウド)  社内ネットワークの設定  アクセス権限付与 34
  35. (4) ITインフラの整備  セキュリティポリシー  ポリシーの⾒直しを⾏う  テレワークを想定した内容になっていなければ改定を検討する  情報資産のレベルを定義する

     機密性の⾼いものについてテレワークで取扱可能にするか検討 35
  36. (4) ITインフラの整備  情報資産のレベル例  レベルA(漏洩した場合に事業継続が困難になるもの)  顧客情報(請求・⾒積・売上など)  顧客個⼈情報・従業員個⼈情報

     取引記録・仕訳・明細資料  レベルB(業務上の秘匿性の⾼い情報)  個⼈を特定することができない属性情報  取引先コード・勘定科⽬コード  レベルC(業務上の秘匿性の低い情報)  公開情報以外の社内情報 36
  37. (4) ITインフラの整備  ローカル作業の範囲検討  作業端末内にデータを保管させることへの制限  理由 情報漏洩時のダメージを最⼩限にするため 

    紛失リスクへの対応  リモートワイプなど 37
  38. (4) ITインフラの整備  IT環境整備(オンプレミス)  作業⽤端末に業務ソフトウェアをインストール  業務ソフトウェア  クライアント⽤モジュール

     リモートアクセス⽤モジュール  セキュリティソフトウェア 38
  39. (4) ITインフラの整備  IT環境整備(クラウド)  データやアプリケーションがクラウドから提供される  端末側の準備が少なくてすむ  データ管理の仕様がクラウドベンダーに依存するリスクがある

     アプリケーションは端末側に保管、データはクラウドに保管  端末側のアプリケーション制御(インストール及び設定)が必要  クラウドでのデータ⼀元管理が可能  アプリケーション、データともクラウドに保管  アプリケーションの最新機能をクラウドで提供  クラウドでのデータ⼀元管理が可能 39
  40. 会計システム(オンプレミスとクラウド) インターネット 会計システム VPN 社内 インターネット 会計システム (SaaS) VPN 社内

    社外 社外 <オンプレミス> <クラウド> 40
  41. (4) ITインフラの整備  社内ネットワークの設定  不特定多数によるアクセスと従業員によるアクセスを識別する 必要がある  VPNの概要 

    擬似的に社内ネットワーク環境を再現する  トンネリング  パケットにIPヘッダを付加して End to Endの通信を実現する  暗号化  VPNデバイスを導⼊する  ルータ、ファイアウォール、セキュリティアプライアンスなど  VPNの種類  サイト間VPN  拠点間のVPNデバイスを接続する  リモートアクセスVPN  リモートクライアントとVPNデバイスを接続する 41
  42. (4) ITインフラの整備  社内ネットワークの設定  VPNの要件  機密性  データを盗聴されてもデータの中⾝を保護することができる

     完全性  送信元から送信先への通信においてデータの改竄や⽋落がない  送信元認証  送信元が本当に想定した相⼿なのかを保証する  アンチリプレイ  リプレイ攻撃(正規のパケットをコピーして再送する)を防⽌する  代表的な技術としてIPSecがある 42
  43. (4) ITインフラの整備  アクセス権限付与  ERPパッケージ(オンプレミス)  ERRパッケージ(クラウド)  経理資料作成業務など(多くの場合EUCで対応)

    43
  44. (5)テレワーク導⼊の実際 モデルケース(1)  経理リモートスタッフ(パートタイム)  稼働時間 9:00-18:00で4.0h以上  残業・⼟⽇作業なし 

    業務分掌  ⽀払/給与計算/源泉所得税/仕訳登録  作業スペースは主に⾃宅のリビング  プリンタに近いため  14-16時は集中作業の時間帯  家事対応のため⼣⽅は作業時間外  委託作業の期限  原則として1営業⽇以内  緊急時は随時調整(当⽇中など) 主な役割 作業環境 12:00 18:00 9:00 勤務 休憩 休憩 勤務 ⾮稼働時間 (家事等) 勤務 44
  45. (5)テレワーク導⼊の実際 モデルケース(1)  主にメールとグループウェアによる  緊急時はチャットや電話など  オンラインミーティングは⽉1回 第1⽉曜⽇ 

    対⾯ミーティングは年1-2回程度  所在確認しにくい  デスクで作業しているかどうかを常に確認できない  急な依頼が必要になったときにその場にいるかどうかわからない  進捗状況の確認  完了連絡が⼊るまでは進捗状況を把握しにくい  並⾏作業が進んでいる場合にそれぞれの状況が⾒えにくい  To Doリストなどで別途管理している コミュニケーション⽅法 業務上のリスク 45
  46. (5)テレワーク導⼊の実際 モデルケース(2)  経理財務マネージャー(フルタイム)  東京本社と⾃宅を往復  本社への出社は⽉2回程度  稼働時間

    ⽉-⾦ 9:00-18:00  残業・⼟⽇作業あり  業務分掌  経理業務全般(資⾦管理含む)  予算管理資料作成  ⾃宅近くのレンタルオフィスを利⽤  オフィス費⽤は会社補助あり  ほぼ会社にいるのと同じ作業環境  通信・電話環境など  昼休憩で帰宅する場合あり 主な役割 作業環境 12:00 18:00 9:00 勤務 休憩 休憩 勤務 ⼀時帰宅 勤務 朝会で 情報共有 残業発⽣ 46
  47. (5)テレワーク導⼊の実際 モデルケース(2)  朝会を毎⽇実施  オンラインおよびオフライン  連絡はメール・Slack・Webミーティングなど  相⼿により使い分けており、特に統⼀はしていない

     急ぎの連絡は電話によるが、ほとんど使わない  所在確認しにくい  Slackのステータスでデスク作業しているかを確認する  ただし⼀時席外しなどあるので⽬安にとどまる  急な依頼が必要になったときに動けるかどうか確認する  集中時間帯を確保しにくい  ⼈が⾒ていないと集中しにくいときがある  セキュリティへの配慮が必要  PCの持ち歩きが多く、紛失した場合の対応が必須 コミュニケーション⽅法 業務上のリスク 47
  48. (6) テレワーク導⼊のフォローアップと⽣産性向上のポイント  マルチモニタ環境  ⼀⼈当たりの安価な投資で⾼⽣産性を実現  「まずはデータ化」する習慣  ⼤量の証憑書類をだれがデータ化するのか

     電⼦帳簿保存法への対応 https://www.nta.go.jp/law/joho-zeikaishaku/sonota/jirei/index.htm 48
  49. (6) テレワーク導⼊のフォローアップと⽣産性向上のポイント 請求データ 請求書 請求システム 発⾏・登録 請求書 郵送 印刷・捺印 印

    印 ⽀払データ ⽀払システム 登録 ⼊⼒ <取引先> <⾃社> • 時間がかかる… • ⼊⼒間違い起きる… • 出社しないと捺印できない… • 印刷しないといけない… • 時間がかかる… データからデータに 連携可能 49
  50. (6) テレワーク導⼊のフォローアップと⽣産性向上のポイント  業務処理を“データドリブン”で⾏う  データ作成→印刷→郵送→開封→データ化の意味は︖  メール添付ファイルの習慣を⾒直そう  クラウドストレージへの保存&リンクの共有

     やめましょう“PPAP”  Password付きzipファイルを送ります  Passwordを送ります  An号化(暗号化)  Protocol(プロトコル)  それでも残る「ハンコ出社」  ローテーション出社  捺印承認のハードルを上げるには •Pen •Pineapple •Apple •Pen 50
  51. (6) テレワーク導⼊のフォローアップと⽣産性向上のポイント https://www.itmedia.co.jp/news/articles/2011/17/news150.html 51

  52. (6) テレワーク導⼊のフォローアップと⽣産性向上のポイント https://www.itmedia.co.jp/business/articles/2012/07/news060.html 52

  53. (6) テレワーク導⼊のフォローアップと⽣産性向上のポイント https://xtech.nikkei.com/atcl/nxt/news/18/12243/ 53

  54. (6) テレワーク導⼊のフォローアップと⽣産性向上のポイント • ⽇付順にソート • ポケットファイルに保存 • 画像データ変換後は基本的に参照しない 証憑ファイリングの例 54

  55.  テレワークのフォローアップ実施へ (6) テレワーク導⼊のフォローアップと⽣産性向上のポイント 55 テレワーク中⽌ テレワーク継続 フォローアップ なし フォローアップ

    あり テレワーク 続ける︖
  56.  成功要因  導⼊後のIT部⾨における細かいフォロー  コミュニケーションチャネルの統⼀  社内はSlack、社外はメール、電話や対⾯は原則なし  環境要因での差異をなくす⼯夫

     オフィスワークでも全員オンライン参加する  失敗要因  環境構築は従業員まかせ  コミュニケーションチャネルの不統⼀  「とにかく電話」「とにかく対⾯」派の存在  環境要因での差異を放置する  ⼤会議室で俯瞰カメラのみだと、話し⼿の特定が困難になる (6) テレワーク導⼊のフォローアップと⽣産性向上のポイント 56
  57.  テレワークの定着に向けた視点  従業員のテレワーク環境は各⾃異なることを理解する  働き⽅の時間帯やスタイルも異なることを理解する  働き⽅の「多様性」を認め「寛容さ」を持つ  今後の社会の在り⽅は︖

     (年齢・性別・国籍・職歴問わず)誰もが社会参加する  誰もがどのタイミングでも業務に関与するようになる (6) テレワーク導⼊のフォローアップと⽣産性向上のポイント 57
  58. 参考: 電⼦帳簿保存法の全体像 58 種類 内容 例 国税関係帳簿 • データ⼊⼒段階から会計帳簿段階に⾄るまで全て コンピュータで処理することを想定する書類

    • 従来「書⾯」での保存が前提だったものを、事前 の承認⼿続きを経ることで電⼦的に保存すること が「容認」された • 仕訳帳(原則として全て保存) • 総勘定元帳(原則として全て保存) • 補助簿(必要なものについて保存) 国税関係書類 • 経理事務の過程で⽣成された各種書類 データ保存(データとして作成された書類をそ のまま保存する) スキャナ保存(紙で⽣成された書類をスキャン しデータとして保存する) のいずれかより保存形式を選択できる • 決算関係書類(決算作業に際して作成 された書類) • 貸借対照表、損益計算書、棚卸表、そ の他決算書類など • 取引関係書類(取引の過程において作 成された書類) • 会社が発⾏した契約書、請求書、⾒積 書、領収証など • 会社が受け取った契約書、請求書、⾒ 積書、領収証など 電⼦取引 • EDIやインターネットを介した電⼦商取引におい てやりとりされた取引情報を電⼦データとして保 存したもの • 発⽣から消滅までの⼀連の取引を全て電磁的に保 存することが義務付けられる • 保存期間は7年(電⼦署名やタイムスタンプの付与 など⼀定の要件がある) • 注⽂書 • 契約書 • 送り状
  59. 参考: 電⼦帳簿保存法改正の4つのポイント POINT 項⽬ 内容 規制の⽅向性 電⼦取引のデータ保存義務化 • 電⼦取引により授受したデータを書⾯で なくデータで保存する

    強化 検索要件の緩和 • 検索条件を限定する • 検索範囲の範囲指定や複合検索の要件を 不要とする 緩和 タイムスタンプ付与要件の緩和 • 電磁的記録に真実性や可視性を担保する ためにタイムスタンプを付す期限を延⻑ する 緩和 事前⼿続きや整備ルールの廃⽌ • 帳簿や書類の電磁的記録での保存に税務 当局への届出を不要とする • 適正な事務処理を⾏うための体制整備を 不要とする 緩和 4 2 3 1 59
  60. (適⽤時期)  事前承認制度の廃⽌  2022年1⽉1⽇以降に備え付けを開始する事業年度等に係る国税関係帳簿から  国税関係帳簿に係る電磁的記録の保存  2022年1⽉1⽇以降に備え付けを開始する事業年度等に係る国税関係帳簿から 

    国税関係書類に係る電磁的記録の保存  2022年1⽉1⽇以降に⾏うスキャナ保存を⾏う国税関係書類から (経過措置)  国税関係帳簿  改正前の同法適⽤済み企業は取りやめの届出を提出する必要なし  2022年1⽉1⽇以後に備付けを開始する場合は 2021年9⽉30⽇までに届出が必要  国税関係書類  改正前の同法適⽤済み企業は取りやめの届出を提出する必要なし  2022年1⽉1⽇以後にスキャナ保存を開始する場合は 2021年9⽉30⽇までに届出が必要 参考: 電⼦帳簿保存法改正の適⽤時期及び経過措置 60
  61.  令和4年税制改正⼤綱(2021年12⽉10⽇公表) 参考: 電⼦帳簿保存法改正の適⽤時期及び経過措置 61 出典 https://www.jimin.jp/news/policy/202382.html

  62.  令和4年税制改正⼤綱(2021年12⽉10⽇公表) 参考: 電⼦帳簿保存法改正の適⽤時期及び経過措置 62 出典 https://www.jimin.jp/news/policy/202382.html

  63.  寛恕規程の解釈  「やむを得ない事情があると認め」  「質問検査権に基づく当該電磁的記録の出⼒書⾯の提⽰⼜は提 出の求めに応じることができるようにしている場合」  ⼀定の要件を満たす場合のみ、書⾯保存が引き続き認められる 

    「改正法対応を延期できる」とはされていないので注意 参考: 電⼦帳簿保存法改正の適⽤時期及び経過措置 63
  64. 参考: 電⼦帳簿保存法改正が実務に与える影響  対応スケジュール  新しい保存要件に基づく電⼦帳簿の保存開始 →2022年1⽉1⽇  新しい保存要件に基づく電⼦帳簿の想定利⽤期間 →2023年1⽉1⽇以降

     上記から逆算し、寛恕規程を考慮すると、電⼦帳簿保存法改 正に向けた対応は2022年の前半に準備を始めるのが現実解 になる  過去に税務調査が⾏われていない/最後の税務調査から⻑期間 経過している企業は早期の準備が求められる 64
  65. 参考: 電⼦帳簿保存法改正が実務に与える影響  スキャナ保存書類の扱い  データ保存⽅法  タイムスタンプを付す⽅法及びタイミング  電⼦取引の扱い

     データ保存⽅法  タイムスタンプを付す⽅法及びタイミング  業務フローの整備や⾒直し  ⼿動でタイムスタンプを付す⽅法は⾮現実的  事務処理規程との整合 65
  66. 3. テレワークにおけるリスクと対応 66

  67. テレワークで想定すべきリスク  想定するべきリスクとは  緊急時の対応  労務管理と給与計算  仕事の評価 

    情報漏洩とデータの散逸  担当者のITリテラシー 67
  68. テレワークで想定すべきリスク(1) 緊急時の対応  リスク  緊急時にリモート環境の従業員と連絡がとれなくなる  システムトラブルにより業務が継続できなくなる  対応

     BCP(業務継続計画)の策定  定期的なテストの実施  就業状況の確認  代替連絡ルートの確保  ITインフラがダウンした場合に連絡がつくようにする  業務継続するための代替⼿段検討  サービスの⼆重化  社内作業を部分的に残す 68
  69. テレワークで想定すべきリスク(2) 労務管理と給与計算  リスク  フレキシビリティのある働き⽅の反⾯、時短や残業に対する⽅ 針も柔軟性が求められる  開始終業管理が厳密に実施できなくなる 

    原則として⾃⼰申告によるため  対応  勤務実態の把握  勤怠打刻情報の⼊⼿徹底  ただし就業状況を完全にモニタリングするのは限界がある  勤務状況モニタリング  サンプル抽出で定期的に確認する 69
  70. テレワークで想定すべきリスク(3) 仕事の評価  リスク  テレワークによるネガティブリスク  コミュニケーション品質の劣化  成果による評価不⾜

     対応  ポジティブリスクへの転換  環境改善による品質維持  ⼈事制度への影響  経理業務の場合  量のリスク  質のリスク 70
  71. テレワークで想定すべきリスク(4) 情報漏洩とデータの散逸  リスク  アクセス権限  端末紛失  対応

     「なくさないようにする」でなく「なくすことが前提」の対応 策を検討する  アクセス管理ポリシーの厳格化(社外ユーザーの端末特定、権限の制約)  端末暗号化(紛失しても漏洩させない)  パスワード強制変更、リモート削除など(悪意のユーザーに使⽤させない) 71
  72. テレワークで想定すべきリスク(4) 情報漏洩とデータの散逸  リスク  メール添付による散逸  メールサーバへの恒久的保存  対応

     ファイル添付の廃⽌  業務データのストレージ等での⼀元管理 72
  73. テレワークで想定すべきリスク(5) 担当者のITリテラシー  リスク  セキュリティポリシー  クラウドサービスの利⽤  情報資産の管理

     アカウント管理  対応  リテラシー教育  周知啓蒙 継続教育 73
  74. テレワーク実施に向けたマインドセット  短期間でのテレワーク導⼊による結果、多くの課題が認識された  現実には、中⼩企業の64%がテレワークを許可していない  今後は「会社に出社して仕事する」環境に戻るか︖  今までの働き⽅に戻ることはない 

    多くの⼈がテレワークの便利さを実感することができた  テレワークを基本とする仕事の進め⽅が世の中のスタンダードになる  これまでテレワークに挑戦してきた企業  より⽣産性の⾼い組織に向かい「分散」「協働」を前提として実績を上げる  テレワークに背を向けている企業  いたずらに従業員を疲弊させ、⽣産性を⾼められず競争に勝ち残れなくなる  ただし表⾯的にテレワークを導⼊するだけでは効果が薄い  フローを⾒直さないと出社前提の業務フローに戻ってしまう  テレワークは業務設計と組み合わせて初めて⼤きな効果を発揮する (出所:テレワークに関するアンケート調査) https://corp.freee.co.jp/news/telework_report-10161.html 74
  75. 参考: ⽇本経済新聞 2022/3/7記事 75

  76. テレワーク実施に向けたマインドセット  経理部⾨としてどのようにテレワークを活⽤するべきか︖  「データ」を扱う場⾯が多く、テレワークへの親和性が⾼い  業務プロセスの⼯夫次第で⽣産性を引き上げることが可能  バックオフィス業務を不採算部⾨ではなく「情報に付加価値をつける仕事」に ⾼めることが可能になり、テレワーク時代にはさらに存在価値が⾼まる

     ただし、テレワークを前提として経理業務を再設計する必要がある  経理部⾨にテレワークが定着した姿とは  テレワークを前提とした業務フローが確⽴し「紙」や「ハンコ」を前提とした フローから解放される  オフィスの出社は必要最⼩限、ただしオフィスの利⽤は残る  在宅勤務を原則とした結果、公共交通機関による通勤の負荷やストレスが緩和される  ストレスの少ない業務で⽣産性が上がる 76
  77. 4. テレワークと内部統制 77

  78. 内部統制報告制度  ⾦融商品取引法における内部統制報告制度  財務報告に係る内部統制の適切な整備及び運⽤を義務づけられ る  事業年度末の状況に対応した内部統制報告書を発⾏する  ただし猶予措置あり(上場後3年間は内部統制監査が不要)

     テレワークにより運⽤ルールが変更される場合は 変更点を中⼼に評価する 78
  79. (1) 内部統制への影響範囲  決算・財務報告プロセス  IT業務処理統制  IT全般統制  システム運⽤・管理

     安全性の確保  EUC統制 79
  80. (2) 決算・財務報告プロセス  テレワークにより影響を受ける作業  社外からのデータ操作  更新履歴の保持  統制上の対応

     社外作業と社内作業の連携が⽀障なく進められるかどうか 80
  81. (2) 決算・財務報告プロセス 統制評価項⽬ テレワークにおける留意点 決算業務に関する職務分掌が適切になされている テレワークを想定した職務⽂書の⾒直しを⾏っている か 決算に係る関連⽂書及び電⼦データを網羅的且つ正確 に⼀元管理することによって、適切に保管する 業務データを社外から追加・変更する場合に変更履歴

    が正しく保持されるか 決算整理・決算処理事項はすべて適切な権限者により 査閲されることが規程・制度として確⽴している 社外からの承認処理が⾏われる場合に社内と同等の制 約がかけられているか 決算作業(注記情報の作成を含む)の⽇程(⼯程表)と各 担当者の役割、責任と権限を明確に定め、決算作業の 進捗状況を把握し、適切な時期までに適切な決算作業 を⾏う テレワーク従事者の進捗状況の管理⽅法や報告⼿段が 明確になっているか ⼊⼿した各関係部署からの決算資料は、適切な責任者 により承認された最終版であることを保証する⼿続が ある 業務資料の更新履歴が正しく保持されるか 正当な担当者のみが決算振替伝票の⼊⼒が可能であり、 その職務は適切に分離されている 社外からの⼊⼒が⾏われた場合も証跡が正しく残され るようになっているか 連結パッケージが、根拠資料から漏れなく正確に転記 されていることを、作成担当者以外の者が確認してい る 連結パッケージおよび根拠資料の提出状況や変更履歴 が正しく保持されるか、経理担当者による確認を証跡 として残しているか 81
  82. (3) IT業務処理統制  テレワークにより影響を受ける作業  ⾃動⽣成データについて社外からの参照が困難  データの制約により、業務効率にマイナス影響が出る  統制上の対応

     作業場所を問わず同じ品質のデータを操作できる環境の準備 82
  83. (4) IT全般統制(システム運⽤・菅理)  テレワークにより影響を受ける作業  社外からの従業員のアクセス  想定していなかったシステム運⽤の追加  統制上の対応

     社外からのデータ操作モニタリング  機密データへのアクセスへの適切な制限 83
  84. (4) IT全般統制(システム運⽤・菅理) 統制上の⽬標 テレワークにおける留意点 システム運⽤規程が遵守され、証跡が作成される 社外からのデータ操作にかかるモニタリングを⾏う環 境が想定されているか データ管理⽅針が策定されている データ管理レベルが定義され、重要度の⾼いデータに ついて社外からの利⽤を適切に制限するルールになっ

    ているか データが適切にバックアップ、保管されている テレワークでローカルデータを扱う場合にバックアッ プが適切に⾏われるか 84
  85. (5) IT全般統制(安全性の確保)  テレワークにより影響を受ける作業  社内ネットワークへの不正アクセスリスクが⾼まる  統制上の対応  主にネットワーク環境における不正アクセスリスクを軽減する

     セキュリティポリシー  端末のアクセス制御、ウィルス対策等  ネットワークの常時監視 85
  86. (5) IT全般統制(安全性の確保) 統制評価項⽬ テレワークにおける留意点 情報セキュリティポリシーが策定・承認されている テレワークを想定したセキュリティポリシーの⾒直し を⾏っているか アプリケーションシステムのアクセス権限を適切に設 定し、承認している テレワーク作業を⾏う端末のアクセス権限を適切に設

    定しているか アプリケーションシステムのアクセス権限は適切に管 理し、アクセス状況を管理・監視する テレワーク作業を⾏う端末のアクセス権限を監視する 仕組みが確⽴しているか 社内ネットワークの設計・変更に対し適切なセキュリ ティを導⼊している 社外からのアクセスを想定したセキュリティの変更を ⾏っているか 外部から社内システムへの不正アクセスを防御するた めのセキュリティ管理が存在する 不正アクセスと認証された端末からのアクセスを識別 し、不正アクセスを適切に防御できるか 外部ネットワークからのアクセス情報を管理・監視し ている 認証された端末からのアクセス履歴を適切に保持して いるか ウィルス等によるデータ破壊のリスクを軽減するため にアンチウィルスソフトを導⼊している テレワーク作業を⾏う端末へのウィルス対策を徹底し ているか 86
  87. (6) IT全般統制(EUC統制)  テレワークにより影響を受ける作業  作業ファイルの仕様がブラックボックス化しやすい  テレワークによりこのような傾向が加速する  場所が離れていることからコントロールしにくい

     統制上の対応  ファイルの集中管理  オンラインスプレッドシートの利⽤  Microsoft 365 / Googleスプレッドシートの利⽤検討 87
  88. OneDriveのファイル共有の仕組み ¥¥Company¥Acc¥Expense.xlsx https://sample.sharepoint.com/:w:/r/sites/ sample/Shared%expense.xlsx • 閲覧期限 • アクセス権限 を設定 ファイル閲覧・編集

    リンク⽣成 リンクをクリック • リンクを共有する • 実体ファイルは送信しない • 閲覧権限を柔軟に設定可能 88
  89. (6) IT全般統制(EUC統制) 統制評価項⽬ テレワークにおける留意点 スプレッドシート等を財務情報に利⽤する場合には、 財務情報の完全性、正確性、正当性に関する⽅針と ⼿続があり、順守されている テレワーク作業により作成された資料についても左記 の⽅針および⼿続が同様に適⽤され、順守することが できるか

    作成したスプレッドシートとデータのバックアップを ⾏い、安全に保管する テレワークでローカルデータを扱う場合にバックアッ プが適切に⾏われるか スプレッドシート等に完全性、正確性、正当性を検証 できる仕組(検算できる等)が組み込まれているか、 もしくは⼿計算で検算する テレワーク作業を⾏うファイルについて左記の検証が 可能になっているか 89
  90. まとめ  ⽇本におけるテレワーク普及率  低⽔準だが、今後伸びる余地がある  社会基盤や企業インフラの整備が肝要  テレワークの導⼊フローと留意点 

    トップダウンでの推進が必要  オンプレミス志向かクラウド志向か  テレワークの導⼊リスクと対応⽅法  業務リスクがもっとも⾼い、特に緊急時対応と労務管理  テレワーク導⼊は「監視強化」ではない  外形的なテレワーク導⼊では効果が出にくい  多様なスタイルに対応した働き⽅を考えよう  これからの働き⽅のスタンダードを考える  必要な施策はテレワーク「のみ」ではない  従業員エンゲージメントを⾼めるためにテレワークを活⽤しよう 90
  91. まとめ  参考: テレワーク成熟度指標 レベルc 意識 制度 ツール 体制 その他

    レベルV 社員の家族や取引先に も好影響を与えている 継続的にPDCAが回っ ている 常に最先端のツールを 選定し活⽤している 活性度に応じて柔軟な 体制が組まれている レベルIV 全社員の意識が⾼く、 前向 きである チームメンバーがどこ にいても、業務管理に ⽀障がない チームメンバーがどこ にいても、業務遂⾏に ⽀障がない 事務局から、テレワー クの仕組みを改善する 提案が出される この仕組みがあること で優秀な⼈材が集まる レベルIII トップの理解があり、 全社で進めようとして いる 在宅勤務制度が整って いる オフィス外でも、業務 遂⾏に必要なファイル にアクセスできる 運営事務局がある 失敗しても乗り越えた 経験がある レベルII ⼀部の有識者が取り組 もうとしている 勤務時間を選択できる 制度が導⼊されている オフィス外でもメール やスケジューラを⾒ら れる仕組みがある 運営担当者がいる 取組みをドキュメント として整理したことが ある レベルI 知識もない 有効な制度が整ってい ない オフィスにいないと業 務が進まない ない (出所:佐々⽊康浩「テレワーク成熟度モデルの提案」) https://www.jstage.jst.go.jp/article/jasmin/2015s/0/2015s_237/_pdf/-char/ja 91
  92. 5. 質疑応答 92

  93.  Web/blog  harakancpa.com/blog  Twitter  twitter.com/harakancpa  Eight

     8card.net/p/23252883081  LinkedIn  www.linkedin.com/in/harakan  本資料における会社名・製品名・サービス名・ロゴ等は、それぞれ各社の商標または登録商標です。  本資料に掲載されている全ての画像・⽂章・情報等は著作権により保護されています。  本資料の⼀部または全部を無断で転載、または複製など、他の⽬的に使⽤することを固くお断りいたします。  第三者への提供、インターネットでのアップロード、SNSなどでの共有等もご遠慮ください。 Contact us 93