電子帳簿保存法改正？ これからの資料保存についてのポイント解説

2022年1月からの改正電子帳簿保存法について、個人事業の方にも分かりやすいように解説したものです。
※細部の説明はしていませんので、適宜国税庁HPなどでご確認をお願い致します。

Transcript

1. 電 子 帳 簿 保 存 法 改 正 ？ こ れ か ら の 資 料 保 存 に つ い て の ポ イ ン ト 解 説
2. 田中 慎 〔Shin Tanaka〕 • 1982 大阪府東大阪市生まれ → 兵庫県三田市 • 2001 兵庫県立北摂三田高校卒業 • 2005 大阪市立大学 経済学部経済地理学専攻 卒業 • 2005 税理士事務所勤務 • 2012 税理士登録 • 2014 VBAエキスパート Excel Standard 取得 • 2015 中小企業診断士登録 • 2016 税理士法人田中経営会計事務所 設立 • 2017 京都市ソーシャルイノベーション研究所 SILK イノベーションコーディネーター〔非常勤〕 • 2019 長野県立大学ソーシャル・イノベーション創出センター アドバイザリーメンバー
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4. 今日のゴール 2022年1月からの資料の保存 の仕方を理解する
5. 電子帳簿保存法改正？ これからの資料保存に ついてのポイント解説 まず理解する電子帳簿 電子取引の保存義務 書類のスキャナ保存 帳簿の電子化
6. 電子帳簿保存法が改正 https://www.nta.go.jp/law/joho-zeikaishaku/sonota/jirei/pdf/0021005-038.pdf
7. 電子帳簿保存法ってなに？ 1998年 電子帳簿保存法の創設 原則は紙で帳簿書類を保存。例外だけど①帳簿は電子で保存OK（要承認） 2005年 改正 ②書類スキャナ保存 電子署名・タイプスタンプ等でOK （要承認） ③電子取引 電子データ保存義務化（紙保存） ↓2015年～スキャナ保存の要件緩和の改正が続く 2022年 改正
8. 電子帳簿保存法の改正（2022年1月～） ①帳簿書類の電子化 事前承認なしでOKになった。 ②書類のスキャナ保存 事前承認なしでOKになった。今までより簡単になった。 ③電子取引 紙での保存がNGになった。 緩和 義務
9. どうしたらいい？ メールでもらった請求書は これからデータ保存しとけばいいの？
10. ていうか資料の保存今までどうしてた？ ほんで自分今までどないしてたん？
11. 今まで資料の保存どうしてた？ ①帳簿書類の電子化 会計ソフトでつくった元帳、仕訳帳など ②書類のスキャナ保存 紙でもらった領収書・請求書など ③電子取引 メールで届いた請求書・amazonなど 緩和 義務
12. そもそも帳簿書類ってなんですか？ 総勘定元帳／仕訳帳（補助元帳）／売上台帳／仕入台帳 現金出納帳／固定資産台帳／賃金台帳／原価台帳 ①電子帳簿保存 承認なしでOK 貸借対照表／損益計算書／棚卸表 請求書／納品書／見積書／領収書／注文 書／検収書 各控え 領収書／検収書／請求書／納品書 見積書／注文書 ②スキャナ保存 承認なしでOK 見積書／注文書／納品書／検収書／請求書／amazon 紙 で 7 年 間 保 存 ③電子取引 紙保存NG 帳 簿 書 類 等 帳 簿 書 類 電子取引 決算 関係 書類 取引 関係 書類 自己が発行 相手から受領
13. 電子帳簿保存法改正？ これからの資料保存に ついてのポイント解説 まず理解する電子帳簿 電子取引の保存義務 書類のスキャナ保存 帳簿の電子化
14. ③電子取引のデータ保存 https://www.nta.go.jp/publication/pamph/sonota/0021011-068.pdf
15. ③電子取引のデータ保存 ・これは緩和ではなく義務化 ・これまでは他の書類と合わせて紙に印刷して保存してい ればOKだった ・2022年1月からは受け取ったデータのまま保存すること ※データを保存 ＆ 紙に印刷して紙で一元管理もいい
16. ほんで？ 電子取引ってなんやねん
17. とりあえずデータで来るの全部電子取引 ⑴ 電子メールにより請求書や領収書等のデータ（ＰＤＦファイル等） ⑵ インターネットのホームページからダウンロードした請求書や領収 書等のデータ（ＰＤＦファイル等）又はホームページ上に表示される請 求書や領収書等のスクリーンショット ⑶ 電子請求書や電子領収書の授受に係るクラウドサービス ⑷ クレジットカードの利用明細データ、交通系ＩＣカードによる支払 データ、スマートフォンアプリによる決済データ等を活用したクラウド サービス ⑸ 特定の取引に係るＥＤＩシステム ⑹ ペーパレス化されたＦＡＸ機能を持つ複合機 ⑺ 請求書や領収書等のデータのＤＶＤ等の記録媒体
18. よくある電子取引 メール添付の請求書・見積書・その他の書類 メール本文に記載している取引内容 Amazon、楽天の領収書 電気、ガス、携帯会社のマイページで見る請求書 スマホアプリの決済 クレジットカードの利用明細
19. ていうか そもそも紙でも保存してなかった
20. これからは保存するようにしましょう！ ・各クラウドサービスのサーバー上にある状態でも保存は 問題はない。（求めに応じてすぐに出力できるなら） ・でも７年間はほとんどの場合見ることができない。 ・ダウンロード、スクショで自分のクラウド上へ保存。
21. 原本が紙なら紙保存のみでOK pdfで先に請求書来て紙原本が後できた
22. 電子取引の保存のルール ①改ざん防止のための措置をする ②検索機能を用意する
23. 改ざん防止のための措置は３択 A.タイムスタンプ付与 月額料金がかかる B.訂正履歴が残るシステムの導入 クラウド会計が対応予定 C.改ざん防止のための事務処理規程を定める 無料で国税庁HPにひな形がある
24. 改ざん防止のための措置：事務処理規程 https://www.nta.go.jp/law/joho-zeikaishaku/sonota/jirei/0021006-031.htm
25. 電子取引の保存のルール ①改ざん防止のための措置をする ②検索機能を確保する
26. 検索機能の確保
27. 売上1000万円以下は改ざん防止措置だけでOK そもそも2期前の売上高が1000万円以下の事業者は 検索機能の確保は必要ない（創業から2年等） 電子取引はデータで一定のフォルダに保存して、 見せられるようにしておく。 あとは事務処理規程をつくればOK。
28. 検索機能とは：①エクセルで索引簿
29. どうかしてるぜユーチューバー税理士 これ私が編み出した方法です！
30. 検索機能とは：②ファイル名に日付・金額・取引先
31. どうかしてるぜユーチューバー税理士 索引簿なんて手間。 ファイル名の変更が現実的！ みなさんこれでやりましょう！
32. これがDX化を推進してる国？ バーカ！
33. これがDX化を推進してる国？ おまえら絶対やらんやん。 事務員にやらすやん。 どっちも地獄やん。
34. 検索機能は段階的な検索でもOK https://www.nta.go.jp/law/joho-zeikaishaku/sonota/jirei/pdf/0021006-031_03.pdf
35. 検索機能の確保（売上1000万以下は不要） 必要なのは索引簿でも長いファイル名でもなく 「検索機能の確保」
36. 検索機能の確保はこれでええんちゃうん ￥書類（電子取引）フォルダ ￥202201フォルダ 請求書_田中経営会計事務所.pdf 請求書_国税商事.pdf ¥202202フォルダ 請求書_田中経営会計事務所.pdf 請求書_国税商事.pdf ￥amazon領収書 会計ソフト + 検索機能の確保 事務処理規程 改ざん防止
37. クラウド会計ソフトの対応でももちろんOK クラウド会計ソフト + 検索機能の確保 改ざん防止 クラウド会計ソフト ファイルボックス （書類管理）
38. クラウド会計の落とし穴 会計ソフトを変えたくても 変えられなくなる スキャナ保存をしているとなおさら
39. 現実的な対応はこんな感じでしょうか ￥書類（電子取引）フォルダ ￥202201フォルダ 請求書_田中経営会計事務所.pdf 請求書_国税商事.pdf ¥202202フォルダ 請求書_田中経営会計事務所.pdf 請求書_国税商事.pdf ￥amazon領収書 クラウド会計ソフト + 検索機能の確保 事務処理規程 改ざん防止
40. 期の途中でも2022年１月～義務化です 新事業年度の4月からでいい？
41. 義務が守られなかったら？ ちゃんと保存できてなかったら、 青色申告の取り消しですか？
42. それだけで青色取り消しや経費不可にはならない 電子取引の取引情報に係る電磁的記録の保存義務に関する今般の改正を契機として、 電子データの一部を保存せずに書面を保存していた場合には、その事実をもって青色 申告の承認が取り消され、税務調査においても経費として認められないことになるの ではないかとの問合せがあります。 これらの取扱いについては、従来と同様に、例えば、その取引が正しく記帳されて申 告にも反映されており、保存すべき取引情報の内容が書面を含む電子データ以外から 確認できるような場合には、それ以外の特段の事由が無いにも関わらず、直ちに青色 申告の承認が取り消されたり、金銭の支出がなかったものと判断されたりするもので はありません。 https://www.nta.go.jp/law/joho-zeikaishaku/sonota/jirei/pdf/0021010-200.pdf
43. 電子帳簿保存法改正？ これからの資料保存に ついてのポイント解説 まず理解する電子帳簿 電子取引の保存義務 書類のスキャナ保存 帳簿の電子化
44. ②書類のスキャナ保存 ①事前承認が不要になった ②入力が3日以内から２ヶ月+７日以内になった ③クラウド会計の訂正削除履歴の記録で対応OK予定 ④すぐに紙を捨ててよくなった 書類受取 スキャン入力 2か月+7日以内 紙廃棄OK
45. クラウド会計に依存しすぎは要注意 ほんまに書類捨てていいん？
46. 電子帳簿保存法改正？ これからの資料保存に ついてのポイント解説 まず理解する電子帳簿 電子取引の保存義務 書類のスキャナ保存 帳簿の電子化
47. ①帳簿書類の電子化 ・電子保存自体は手続き必要なし ・帳簿には優良の帳簿とその他と いう区分ができた ・優良は事前届け出が必要 ・優良の特典は税務調査での過少 申告加算税5％軽減
48. 優良はちょっと様子見してもいいかも ほんで優良の届け出した方がいいの？
49. これからの書類保管はクラウド中心に ①紙か電子かどちらかに統一して管理できる方がいい ②クラウド会計を利用する。依存はしない。 ③税理士との確認もクラウドで同じものを見れるように ④生産性を上げながら対応できる方法に投資する
50. 無料オンラインセミナー インボイス制度の概要 電子帳簿保存法の対応 など noteでお知らせするので フォローしてください！ https://note.com/shinxtanaka アンケートにもご協力を！
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