Introduction to Cash Management

「資金繰り」というと複雑な表や手法を用いて管理するというイメージが強いかもしれません。しかし、手法を駆使する前に「資金繰りの基礎」「月次決算と資金繰りの関係」などの考え方は意外と説明がされていないように思います。
今回は、資金繰りをきちんとやるためには、どういうことを理解しておけばいいのか、という入門編としての基礎のお話しをさせていただきました。とにかく月次決算の早期化が必要なのも、資金繰りと密接に関係しています。

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1. 今すぐできる！ 資⾦繰り⼊⾨ 2020/10/13
2. 代表プロフィール ©Libero Consulting LLC. 1 ⾦融のシステム企画部⾨、会計事務所、ベンチャーのバックオフィスを経て、独⽴。 現在の業務やシステムの使⽤⽅法を徹底的にヒアリングしながら、最適な業務フローとシステムの 構成を設計し、業務からシステムまでの再構築した実績多数。 業務設計のノウハウをパッケージ化したバックオフィスサービス「Brownies Works」をリリース。 リベロ・コンサルティング代表 業務設計⼠®、税理⼠ 武内 俊介 TAKEUCHI SHUNSUKE @Libero_shunsuke
3. キャリアの変遷 ©Libero Consulting LLC. 2 • 年商数億円前後の中⼩企業を中⼼ に税理⼠補助業務を担当。 • 仕事以外の時間はすべて税理⼠試 験の勉強にあてる。 • バックオフィスの設計と構築を複数社で担当。 • SFDCの導⼊や会計ソフトの変更、請求システムの再構 築、IPO準備などを⾏う。 • 副業としてコンサルタント業を複数社に提供していた。 • 働きながら⼤学院を修了し、税理⼠登録 ベンチャー企業 会計事務所 2004 2009 2012 • 新商品についての業務フロー構築やシス テムの要件定義を担当。 • 主に交通系（⾶⾏機、⾞、電⾞）の提携 クレカの開発を⾏う。 ⾦融系企業 2004年 2012年 2009年 2016 税理⼠登録を機に 独⽴ 2016年
4. キャリアの変遷 ©Libero Consulting LLC. 3 ⼀晩で業界内の有名⼈に 税理⼠＋業務委託（主に経理部） 「MFクラウドとfreee」のスライドがバズる 2018 2016 起業 2016〜2018年 2018年10⽉ 2018年12⽉ あ！ あの武内さん！ 名刺交換すると… 2017 • 依頼があればSalesforce構築なども⼿ 掛けていた • 税理⼠だけで続けていけるイメージが もてなかった 先輩経営者の⾔葉で 起業に踏み出した もう武内さんは 履歴書作らなくていいですよ 武内さん、 いつまで⽉次決算対応とか やってるんですか？ 先輩経営者
5. ©Libero Consulting LLC. 4 https://speakerdeck.com/shunsuke_takeuchi/mfkuraudotofreee このスライドが 結構読まれました！
6. 弊社のサービス ©Libero Consulting LLC. 5 業務とシステムの設計 ・業務設計のパッケージ化 ・運⽤リソースの提供
7. Agenda ©Libero Consulting Co.,Ltd. 6 1. 資⾦繰りの重要性 2. 予実管理の意味合い 3. Manageboardの存在意義
8. 資⾦繰りの重要性 ©Libero Consulting Co.,Ltd. 7 1
9. ©Libero Consulting Co.,Ltd. 8 ⾚字でも会社は潰れないが 資⾦が枯渇すると倒産する
10. バーンレートとは ©Libero Consulting Co.,Ltd. 9 PLの予実管理も⼤事だが、中⼩企業で最も重要なのは 現⾦の状況（バーンレート）の管理 Burn Rate Gross Burn Rate Net Burn Rate 総バーンレート ⽉々実際に使った総コスト 実質バーンレート グロスバーンレートから収⼊を引いたもの 現⾦が減っていくスピードのこと。通常1ヵ⽉あたりで⽰す。
11. ランウェイとは ©Libero Consulting Co.,Ltd. 10 ギリギリになってから動くと間に合わない可能性がある。 ランウェイを⾒据えて早めに⼿を打つ Runway Net Burn Rate 会社に残された時間。Runway＝滑⾛路が語源。 Cash Balance 実質バーンレート 残りの資⾦ 10ヶ⽉ （例） 200万円 2,000万円
12. ©Libero Consulting Co.,Ltd. 11 正確なランウェイの把握。 そのために必要なのは 適切な「⽉次決算」。
13. ⽉次決算とは ©Libero Consulting Co.,Ltd. 12 経営管理に必要な情報を提供するために ⽉単位で簡易的な締め作業を⾏うこと ⽇々の作業 取引 取引 取引 仕 訳 損益計算書 会社がどう儲かったか 分かる 賃借対照表 会社の財産や負債が 分かる 総 勘 定 元 帳 の 作 成 試 算 表 の 作 成 決 算 ⼿ 続 き ⽉単位で締める
14. キャッシュの 状況を把握する ⽉単位で 業績を把握する ⽉次決算の⽬的 ©Libero Consulting Co.,Ltd. 13 経営管理 ⽉次 決算 ⽉次損益の把握 ⽉次資⾦繰の把握 期中損益の把握 資⾦残⾼の把握
15. ⽉次決算の重要性 ©Libero Consulting Co.,Ltd. 14 ⽉次決算を⾏わない 経営状況がわからないまま 会社経営している状態 メーターを⾒ないで ⾞を運転するようなもの スピードが 出すぎ！ 今これくらい ⾛っているよ！ ガソリンが 切れそう！ ブレーキが おかしいよ！
16. ⽉次決算の要件 ©Libero Consulting Co.,Ltd. 15 早く （なるべく） 正確に
17. 資⾦繰りのポイント ©Libero Consulting Co.,Ltd. 16 2
18. 簡易キャッシュフロー ©Libero Consulting Co.,Ltd. 17 ⽉初残⾼ 財務CF 営業CF ⽉末残⾼ 投資CF PLの営業利益に減価償却費を⾜し戻したもの。 （⽀払サイトを考慮して計上） Cash in ：借⼊、増資の着⾦ Cash out：借⼊⾦の返済 Cash out：固定資産の購⼊ ざっくり把握すれば必要⼗分
19. 資⾦繰りのステップ ©Libero Consulting Co.,Ltd. 18 予算作成 ü 過去実績を参考に作成 ü キャッシュインパクトのあるイベント（採⽤や広告など）を把握 予算調整 ü 積み上げた数値と、到達⽬標数値との調整 ü 着地予測をもとに資⾦繰表を作成してみる（最低12ヶ⽉間） 調達計画 ü 現預⾦の安全残⾼（ex.⽉商の2〜6ヶ⽉分）を切らないように調達計画を ⽴てる（かなり余裕を⾒て動き出す） 軌道修正 ü 3〜6ヶ⽉あたりの進捗を確認し、必要に応じて着地⾒込みを修正する ü 資⾦調達の状況を⾒ながら、着地予測を修正していく ボトムアップ トップダウン 1 2 3 4
20. 簡易の資⾦繰表 ©Libero Consulting Co.,Ltd. 19 0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 1⽉ 2⽉ 3⽉ 4⽉ 5⽉ 6⽉ 7⽉ 8⽉ 9⽉ 10⽉ 11⽉ 12⽉ この辺で資⾦調達 しておきたい 安全残⾼
21. ©Libero Consulting Co.,Ltd. 20 ⽉次決算を 早く正確に⾏わないと 軌道修正ができない
22. Manageboardの 存在意義 ©Libero Consulting Co.,Ltd. 21 3
23. ©Libero Consulting Co.,Ltd. 22 1番良い管理ツール＝Excel? ü 柔軟にカスタマイズできるが、 ⾮常に繊細なので管理に⼿間がかかる ü 作成、集計に時間がかかる為、 タイムリーに管理するのが難しい （組織の規模が⼤きくなると徹夜コース） ü 作成、シミュレーションがかなり難しい ?
24. カスタマイズ性が低い、というよりも 欲しいものが提供されていない 会計ソフトに内包されているものは 使い物にならない SaaSツールと管理会計 ©Libero Consulting Co.,Ltd. 23 管理会計に特化した SaaSはなかった これまで
25. Manageboardでの管理会計 ©Libero Consulting Co.,Ltd. 24 ü 企業再⽣案件を⼿掛けてきた ナレッジラボだから作れたManageboard ü 必要な機能は全て揃っている ü 作成、集計、修正の⼿間が排除され、 中⾝を考えることに時間が使える 柔軟さよりも 「ベストプラクティス」を提⽰することに意味がある
26. Manageboardの機能 ©Libero Consulting Co.,Ltd. 25 財務分析 1 シミュレーション 管理会計対応 レポート出⼒機能 損益分岐点分析 限界利益率分析 進捗管理
27. Manageboardの機能 ©Libero Consulting Co.,Ltd. 26 財務分析 シミュレーション 進捗管理 2 業績 シミュレーション キャッシュフロー 予測
28. Manageboardの機能 ©Libero Consulting Co.,Ltd. 27 財務分析 シミュレーション 進捗管理 3 部⾨別 予算管理 詳細 予算管理 予算実績 分析
29. ©Libero Consulting Co.,Ltd. 28 予算 実績 シミュレーション が簡単にできる 経営管理ツールとして必要なものが揃っている 管理することがゴールにならない
30. ⽉次決算と ©Libero Consulting Co.,Ltd. 29 4
31. 業務フロー ⽉次決算早期化のために必要なこと ©Libero Consulting Co.,Ltd. 30 社員の情報整備 勤怠管理 業務分散 上流から経理処理までの 業務フローを整える ⽉末⽉初に 処理を集中させない
32. ⽉次決算の改善時のポイント ©Libero Consulting LLC. 31 フロント業務に 焦点を当てる ü フロントがスムーズになれば 経理処理はほぼ終わったも同然 請求 管理 ⽀払 管理 給与 計算 経費 精算 その他 1F 2F 3F 経理業務 経営管理業務 フロント業務
33. ©Libero Consulting LLC. 32 仕組み化をすることで属⼈化を防ぎ 量の増加にも対応出来る 設計＞ツール
34. ©Libero Consulting Co.,Ltd. 33 フロント業務から再構築し、 ⽉次決算を回してくれる
35. ©Libero Consulting Co.,Ltd. 34 Brownie（ブラウニー）は スコットランド地⽅の「妖精」のこと。 「Brownieたちがバックオフィス業務を ⽚付けてくれる」というコンセプトから命名。 のコンセプト
36. ©Libero Consulting Ltd. 35 業務設計のパッケージ化 最適な運⽤を回せるリソースの提供 バックオフィスの 豊富な経験 ⾼いITリテラシー 運⽤や使⽤ツールともに すべてパッケージ化 （カスタマイズ不可）
37. ©Libero Consulting Co.,Ltd. 36 業務設計 SaaSの 選定・設定 ⽇々の運⽤ 01 02 03 御社のバックオフィス担当者として、全てをカバーします
38. ©Libero Consulting Co.,Ltd. 37 御社の状況をヒアリングした上で、 最適な業務設計を が⾏います ü 運⽤や使⽤ツールともに すべてパッケージ化（カスタマイズ不可） ü マニュアルの整備や業務の切り分け なども⼀切不要 業務設計 SaaSの選定・設定 ⽇々の運⽤ 01 02 03 パッケージ化 お客様 ヒアリング 業務設計
39. ©Libero Consulting Co.,Ltd. 38 SaaSの使い⽅に熟知しなくても、 最適な運⽤体制が構築できます ü 経験豊富なリモートワーカーが 導⼊から運⽤まで担当 ü 社内の業務フローが⼀気にデジタル化・ 効率化して、スマートに 業務設計 SaaSの選定・設定 ⽇々の運⽤ 01 02 03 選定・設定
40. ©Libero Consulting Co.,Ltd. 39 バックオフィスを効率的な体制にしつつ、 オペレーションもお任せいただけます ü 原則コミュニケーションから実際の 運⽤まで1⼈の担当者が対応 ü 作業だけを⼈件費の安い下請業者に 切り出すようなことは⼀切なし ü 採⽤や教育にかける時間とコストが 不要 業務設計 SaaSの選定・設定 ⽇々の運⽤ 01 02 03 コミュニ ケーション 整理・⼊⼒ 専任担当者 お客様
41. ©Libero Consulting LLC. 40 圧倒的な改善スピード 本稼働 設計期間は約1ヵ⽉を予定しています 新しいスタッフ ⼈材採⽤ 採⽤期間 教育期間 習熟期間 運⽤検討 業務設計 本稼働 最適な設計による運⽤が、すぐに始められます 1年 採⽤から体制構築まで 早くて1年程度 3ヶ⽉でバックオフィスの体制構築 2-3ヶ⽉
42. オンボーディング ©Libero Consulting LLC. 41 • 詳細ヒアリング （現在の状況と ビジネスモデルに ついて） • Before／After提⽰ • 移⾏スケジュール の提⽰ • 各種ソフトの セットアップ • データ移⾏の 実施とすり合わせ • 運⽤切り替えに 向けて詳細の すり合わせ 並⾏稼働 表：お客様が現場運⽤ 裏：Brownies Ｗorksが新しい運⽤ 2ヶ⽉⽬以降 最初の1ヶ⽉で セットアップをやり切る 並⾏稼働で問題点を洗い出して 調整を⾏い、本格稼働へ 1ヶ⽉⽬ 1W 2W 3W 4W
43. 業務フロー図 •入金管理 •支払管理 •取引登録 • B/S、PL作成 •月次推移表 •申告書作成 •管理 受発注管理 案件管理 •書類作成 見積書 発注書 請求書 売上 データ クライアントに送付 （メール or 郵送） 銀⾏（ネットバンク） EC 請求書 •振込データ作成 •振込予約 など •給与計算 • 「給与明細」 （従業員向け） •年末調整 扶養者情報入力 保険控除入力 など •入社対応 情報取得 社会保険対応 マイナンバー など •予実管理 •着地予測 社員データ 給与振込データ 入出金データ クレジットカード 給与、法定福利費 給与明細 ©Libero Consulting Co.,Ltd. 42
44. ©Libero Consulting Co.,Ltd. 43 担当者の採⽤ の導⼊へ 各SaaSを⼊れる 雇⽤やSaaSの検討から、
45. ©Libero Consulting LLC. 44 はそこに特化し 中⼩企業を成⻑させたい ⽉次決算を回せてこその資⾦繰り